• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

NTFR
  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Loopt de belastingadviseur uit de pas met de naleving van de Wwft?

15 augustus 2019 door Arthur Kan

Uit het  jaaroverzicht 2018 van de Financial Intelligence Unit Nederland (‘FIU’) blijkt dat een recordaantal ongebruikelijke transacties is gemeld op grond van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (‘Wwft’). Belastingadviseurs hebben als één van de weinige beroepsgroepen minder ongebruikelijke transacties gemeld ten opzichte van 2017. Is de belastingadviseur recalcitrant of heeft de toegenomen aandacht rondom belastingontwijking gezorgd voor een (nog) strengere selectie aan de poort?

In 2018 zijn er in totaal 753.352 ongebruikelijke transacties gemeld bij de FIU. Hiervan waren 358.609 meldingen gebaseerd op de per 25 juli 2018 in werking getreden objectieve indicator ‘hoogrisico-landen’. Die indicator bepaalt dat instellingen transacties dienen te melden van of ten behoeve van een (rechts)persoon die gevestigd of woonachtig is in bepaalde hoogrisico-landen. Een beoordeling of er mogelijk sprake is van witwassen is in dat kader niet relevant. Recentelijk is voorgesteld om deze objectieve indicator uit het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 te schrappen, omdat de indicator heeft geleid tot een enorme toename aan meldingen die niet door de FIU kunnen worden getoetst. Maar ook als de meldingen die op basis van voornoemde objectieve indicator zijn gedaan buiten beschouwing worden gelaten, is het aantal gemelde ongebruikelijke transacties met circa 10 procent toegenomen ten opzichte van 2017.

 

Opsporings- en veiligheidsdiensten

Van alle gemelde ongebruikelijke transacties zijn er in totaal 57.950 transacties door de FIU als verdacht aangemerkt. Op basis hiervan zijn 8.514 dossiers samengesteld en overgedragen aan opsporings- en veiligheidsdiensten. Daarmee is in 2018 het hoogste aantal transacties verdacht verklaard sinds de oprichting van de FIU. De totale waarde van alle transacties vertegenwoordigen een bedrag van meer dan 9,5 miljard euro, eveneens het hoogste bedrag dat de FIU ooit registreerde.

 

Wat verder opvalt is dat bijna alle vrije beroepsgroepen fors meer ongebruikelijke transacties hebben gemeld in 2018. Met name accountants en notarissen hebben aanzienlijk meer gemeld dan in 2017. Dit wijst erop dat deze beroepsgroepen meer aandacht hebben voor de naleving van de verplichtingen uit de Wwft. Het aantal meldingen dat door belastingadviseurs is gedaan nam echter af; van 342 in 2017 naar 298 in 2018. Hoewel cijfers op zichzelf niet alles zeggen, mag deze afname in het licht van bovenbeschreven ontwikkelingen en de toenemende belangstelling rondom de bestrijding van witwassen opmerkelijk worden genoemd.

 

Belastingadviseur

De FIU is al langer van mening dat belastingadviseurs te weinig ongebruikelijke transacties melden. Toch kunnen hier een aantal kanttekeningen bij worden geplaatst. Ten eerste is het vak van belastingadviseur de laatste jaren flink veranderd. Door strengere regelgeving, toenemende internationale gegevensuitwisseling en de maatschappelijke weerstand tegen (internationale) belastingbesparende structuren, is de belastingadviseur verplicht zich steeds kritischer op te stellen ten aanzien van zijn dienstverlening. Cliënten worden aan een strenger onderzoek onderworpen en potentiële cliënten worden eerder geweerd als de legitieme herkomst van inkomen of vermogen niet duidelijk is of anderszins onvoldoende inzicht wordt verkregen in de activiteiten. Ook de voorgestelde meldplicht voor potentieel agressieve belastingplanning en de openbaarmaking van vergrijpboeten zijn maatregelen die aan de veranderende houding van de belastingadviseur (zullen) bijdragen.     

 

Ongebruikelijke transactie

Daarnaast laat de vraag of sprake is van een ongebruikelijke transactie zich veelal niet eenvoudig beantwoorden. Niet alleen omdat de strafbaarstelling witwassen ingewikkelde materie is, maar ook omdat over de reikwijdte van de procesvrijstelling verschillende opvattingen bestaan. Zo bestaat bijvoorbeeld onduidelijkheid of de situatie waarin een cliënt niet bereid blijkt te zijn om abusievelijk niet-aangegeven belastingen te suppleren altijd door de belastingadviseur moet worden gemeld. En ook omtrent de bijstand van een belastingadviseur bij een inkeer bestaat in dat verband verschil van inzicht. Dat de belastingadviseur in dergelijke situaties terughoudend is met melden is geenszins onbegrijpelijk, omdat de belastingadviseur zijn geheimhoudingsplicht schendt als hij ten onrechte een Wwft melding maakt. Dit roept overigens de vraag op of het leerstuk van het pleitbaar standpunt een rol speelt bij de handhaving van de Wwft. Anders gezegd: sluit een achteraf onjuist maar (objectief) verdedigbaar standpunt om geen ongebruikelijke transactie te melden sancties uit. Gelet op de complexiteit van de Wwft en de hieruit voortvloeiende verplichtingen voor de belastingadviseur is daar veel voor te zeggen. Voorzover mij bekend is tot op heden in de rechtspraak (nog) niet aangenomen dat het pleitbaar standpunt een bredere werking zou kunnen hebben dan enkel in het fiscale boete- en strafrecht. 

 

Selectie aan de poort

Kortom, de Wwft is geen wet van Meden en Perzen en een strengere selectie aan de poort kan zeer wel de verklaring zijn voor het feit dat belastingadviseurs in 2018 minder ongebruikelijke transacties hebben gemeld. Vanwege de toenemende aandacht voor de bestrijding van witwassen blijft het voor belastingadviseurs van belang dat zij kunnen aantonen dat hun interne compliance met betrekking tot het cliëntenonderzoek en de meldingsplicht op orde is. Door de snel opeenvolgende wijzigingen in de Wwft is dat bepaalt geen eenvoudige taak.  

 

Meer weten?

Dinsdag 19 november 2019 verzorgt mr. Arthur Kan de PE-Pitstop Wwft voor belastingadviseurs. > Informatie en aanmelden. 

Filed Under: Adviseur, Blogs, Formeel belastingrecht, Internationaal & Europees recht

Reageer
Vorige artikel
Fiscaal vriendelijk opvolgen binnen de familie
Volgende artikel
De fiscale waan van de dag

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

sportverenigingen NOW

Geen vergrijpboete voor ex-bestuurder voetbalclub wegens ontbreken feitelijk leidinggeven

De rechtbank vernietigt een vergrijpboete voor een ex-bestuurder van een voetbalclub omdat niet is bewezen dat hij feitelijk leiding heeft gegeven aan het opzettelijk niet afdragen van loonheffingen.

belastingaanslag

Navorderingsaanslag vernietigd wegens ontbreken nieuw feit en beoordelingsfout

De rechtbank vernietigt de navorderingsaanslag IB 2020, omdat de inspecteur geen nieuw feit had en een verwijtbare beoordelingsfout maakte.

privacy gegevens

Nota nav verslag Wijzigingswet UBO-registers

Minister Heinen geeft antwoord op vragen van de Eerste Kamer over de Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers.

Nederlandse topsporters Monaco

EU voegt Monaco toe aan lijst met hoog risico op witwassen

Monaco is toegevoegd aan de EU-Lijst van landen met een hoog risico op witwassen. Dit heeft de Europese Unie bekendgemaakt.

Rapport ‘Waarde(n)volle samenwerking’ gepubliceerd

In opdracht van de Belastingdienst is de professionele ethiek bij de Belastingdienst en fiscaal dienstverleners onderzocht.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Belastingcontrole met steekproeven vs Tax Monitoring

PE-Pitstop Actualiteiten Formeel Belastingrecht

Opleidingen

PE-Pitstop Emigratie van de aanmerkelijk belanghouder

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Masterclass Fiscale aspecten fusies & overnames

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Opleidingen

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

AGENDA

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

Online cursus toepassing box 3 in de praktijk

Online cursus Eindejaarstips

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

×