Met de komst van cryptocurrency en de technologie die daar mee samenhangt is het voor de belastingautoriteiten steeds lastiger geworden om te achterhalen of er ergens een belaste transactie heeft plaatsgevonden. Met de DAC8-richtlijn hoopt de Europese Commissie dat de Belastingdiensten binnen de EU over alle relevante informatie kunnen beschikken om transacties met cryptocurrency te kunnen belasten.
Belastingautoriteiten hebben onvoldoende zicht op belaste transacties met Cryptocurrency. Er wordt gehandeld tussen gebruikers op een cryptoplatform, vaak heel veel transacties op dezelfde dag en die kunnen ook grensoverschrijdend zijn. De crypto is ook niet gereguleerd. Er is geen financiële instelling die toezicht houdt op de cryptomarkt. Belastingautoriteiten hebben daardoor onvoldoende zicht op belaste activiteiten met cryptocurrency. Daarom heeft de Europese Commissie een richtlijn uitgevaardigd, DAC8. Op grond van deze richtlijn moeten platformen die cryptoactivadiensten aanbieden, gegevens van gebruikers uitwisselen per 1 januari 2027.
Verplichtingen
Platformen die cryptoactivadiensten verrichten moeten informatie delen over de EU-ingezetene die klant is bij het platform. Tot de te verstrekken informatie behoort onder meer de geboortedatum van de klant en van zijn fiscaal registratienummer en gegevens over de transacties. Bij de gegevens over transacties kun je denken aan het omwisselen van banktegoeden in cryptocurrency. In welke lidstaat moet worden gerapporteerd? Dat ligt eraan. Rapportering moet plaatsvinden in de lidstaat waar het platform de MiCA- vergunning heeft gekregen (MiCA = Markets in Crypto Assets). Is het een platform van buiten de EU, met gebruikers van binnen de EU, dan is het platform ook rapporteringsplichtig. Het platform kan dan zelf een lidstaat kiezen om aan zijn rapporteringsverplichting te voldoen.
Sancties
Als een platform niet voldoet aan de vereisten die DAC8 hem opleggen, dan kan dit platform een hoge boete krijgen, maar het is nu nog niet helemaal duidelijk wat de grondslag wordt voor het bepalen van de hoogt van de boete.
Matthew van Zijl bespreekt voor Tax Talks in de focusuitzending van oktober 2023 de DAC8-richtlijn, de achtergronden en de aandachtspunten voor de praktijk.
Kijk hier naar een compilatie van de uitzending
Achtergrondinformatie:
- Regulation (EU) 2023/1114 of the European Parliament and of the Council of 31 May 2023 on markets in crypto-assets, and amending Regulations (EU) No 1093/2010 and (EU) No 1095/2010 and Directives 2013/36/EU and (EU) 2019/1937 (Text with EEA relevance).
- Tax transparency rules for Crypto Asset transactions
- ANNEXES to the Proposal for a Council Directive amending Directive 2011/16/EU on administrative cooperation in the field of taxation
Maak kennis met Tax Talks
Op 31 oktober is het mogelijk om gratis kennis te maken met Tax Talks door middel van het volgen van een live uitzending waarin Marit, onze vaste presentator, in gesprek gaat met experts Almer de Beer en Mariëlle Schuurman.
Geef een reactie