Tenzij de polishouder een lijfrenteverzekering tijdig voortzet of omzet, is de afkoopsom van een lijfrenteverzekering in principe belast als inkomen uit werk en woning.
Een man heeft een lijfrenteverzekering bij een verzekeringsmaatschappij afgesloten. Deze lijfrentepolis loopt af op 1 maart 2017. De man heeft geen termijnen vastgesteld en evenmin de verzekering omgezet vóór 31 december 2018. Bij het opleggen van een navorderingsaanslag rekent de inspecteur daarom de afkoopsom van € 7.022 tot het belastbaar inkomen uit werk en woning voor 2018. De man gaat vervolgens in beroep tegen de navorderingsaanslag IB/PVV 2018.
Geen rechtvaardiging voor verlenging termijn
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de afkoopsom terecht is belast als inkomen uit werk en woning. De lijfrenteverzekering is namelijk niet omgezet en er zijn geen termijnen vastgesteld. De man heeft evenmin bijzondere omstandigheden aangetoond die een verlenging van de termijn rechtvaardigen. De rechtbank verklaart zijn beroep tegen de navorderingsaanslag, de beschikkingen belastingrente en revisierente daarom ongegrond.
Verzekerde en verzekeraar moeten overleg voeren
Overigens heeft de verzekeringsmaatschappij slechts 28% van de afkoopsom uitbetaald. De rest heeft zij ingehouden voor het geval de Belastingdienst haar aansprakelijk stelt voor de belastingschuld van de man. De man stelt dat de verzekeraar ten onrechte niet meewerkt aan de uitbetaling van het resterende gedeelte (72%) van de afkoopsom van zijn lijfrenteverzekering. Hij verzoekt de rechtbank om de verzekeraar op te dragen het restant uit te betalen. De rechtbank oordeelt echter dat zij niet bevoegd is om te beslissen over de uitbetaling door de verzekeraar. Het is aan de man om contact op te nemen met de verzekeringsmaatschappij en samen te bespreken hoe de belastingschuld is te voldoen.
Wet: art. 30i eerste en tweede lid AWR en art. 3.133 en 3.137 lid 1 Wet IB 2001
Nieuw in de Sdu webshop
Fiscaal Alert 2025
Geef een reactie