De ‘Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen’ (Wet FKR), die grotendeels op 1 januari 2025 in werking is getreden, heeft onder meer als doel om ervoor te zorgen dat er mismatches in internationale situaties afnemen. Met deze wet werd het voormalige Nederlandse fiscale kwalificatiebeleid voor (buitenlandse) rechtsvormen gecodificeerd en aangepast.
Als rechtsvormen in Nederland anders worden behandeld dan in het buitenland, kan dat leiden tot ongewenste situaties zoals dubbele belasting of dubbele niet-belasting. Deze wet is mede in het leven geroepen om sommige van dergelijke situaties tegen te gaan. Dankzij deze wet is er een aangepast kader om te beoordelen of (buitenlandse) rechtsvormen kwalificeren als transparant of niet-transparant en dergelijke situaties tegen te gaan.
Daarnaast is het zogenoemde toestemmingsvereiste afgeschaft, waardoor o.a. de zelfstandige vennootschapsbelastingplicht van de open commanditaire vennootschap is komen te vervallen. Met deze aanpassingen loopt Nederland volgens de wetgever internationaal meer in de pas. Verder zijn ook de regels met betrekking tot het fonds voor gemene rekening (FGR) en de VBI aangepast. Deze wijzigingen – die overigens via de Wet aanpassing FGR en VBI lopen – betreffen onder meer de aanpassing van de definitie van het FGR in de Vpb, met o.a. het vervallen van het toestemmingsvereiste. Omdat het nieuwe FGR regime nieuwe knelpunten veroorzaakt en de politiek het voornemen lijkt te hebben om nieuwe aanpassingen te doen, zal tijdens de cursus ook op deze ontwikkeling worden ingegaan. Deze online cursus heeft een praktische insteek met tal van voorbeelden.
Leerdoelen
Na het volgen van deze cursus:
- Ben je op de hoogte van de werking van de ‘Wet fiscaal kwalificatiebeleid rechtsvormen’ en de ‘Wet aanpassing FGR en VBI’.
- Ben je in staat om te onderkennen in welke gevallen de problematiek speelt van kwalificatie van entiteiten als fiscaal transparant of non-transparant en wanneer actie dient te worden ondernomen.
- Ben je in staat om te onderkennen dat de nieuwe wetgeving met betrekking tot fiscale kwalificatie van rechtsvormen ook relevant kan zijn voor puur Nederlandse situaties en wanneer actie dient te worden ondernomen.
- Kun je het geleerde in de praktijk toepassen.
Voor wie?
Belastingadviseurs, (bedrijfs)fiscalisten, accountants, CFO, medewerkers accounting, medewerkers van de Belastingdienst en rechterlijke macht.
Ervaring
Enige kennis en ervaring van/met de wettelijke systematiek onder het oude recht (t/m 2024) dat gold voor de invoering van de Wet FKR en de problematiek rondom de hybride entiteiten is wenselijk om de cursus volwaardig en efficiënt te kunnen volgen.
Onderwerpen:
- Overzicht nieuwe wetgeving voor fiscale kwalificatie van rechtsvormen (incl. de cv en FGR).
- Hoe kwalificeer je een entiteit als fiscaal transparant of non-transparant onder de Nederlandse wetgeving?
- Wat zijn de gevolgen van het zijn van fiscaal transparant of fiscaal non-transparant?
- Wat is de impact van de afschaffing van de open cv voor het fiscale landschap?
- Welke potentiële gevolgen treden op voor de verschillende heffingswetten?
- Wat is bijzonder aan het FGR als het gaat om kwalificatie van entiteiten?
- Heeft de kwalificatie ook gevolgen voor de Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)?