De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft vragen beantwoord over de werking van de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid.
De belastingplichtige heeft een lijfrente afgesloten waarvoor de betaalde bedragen binnen de aftrekruimten van de Wet IB 2001 aftrekbaar zijn. De belastingplichtige is langdurig arbeidsongeschikt in de zin van artikel 3.133, negende lid, Wet IB 2001 en artikel 18 van de Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001. Er wordt voldaan aan de voorwaarden voor de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid. De belastingplichtige wil gebruikmaken van deze afkoopregeling en zijn lijfrente zonder heffing van revisierente afkopen.
Vragen
1. Is de belastingplichtige bij gebruikmaking van de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid verplicht om zijn lijfrente in één keer en voor het geheel af te kopen?
2. Geldt er een beperking voor het aantal keren dat de belastingplichtige gebruik mag maken van de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid?
Antwoorden
1. Nee. De belastingplichtige kan gebruikmaken van de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid zowel bij een gehele als ook bij een gedeeltelijke afkoop van een lijfrente. De belastingplichtige is niet verplicht de lijfrente in één keer af te kopen.
2. Nee. De belastingplichtige kan meerdere keren in de tijd gebruikmaken van de afkoopregeling voor lijfrenten bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Voor de toepassing van de regeling in een bepaald jaar moet het gezamenlijke bedrag van de (gehele of gedeeltelijke) afkoop die onder de regeling vallen, worden getoetst aan de voor de regeling geldende afkoopgrens.
Geef een reactie