Voor komend jaar stelt het kabinet een pakket kleinere vereenvoudigingen voor. Deze maatregelen zijn opgenomen in het Belastingplan 2016, het voorstel Overige Fiscale Maatregelen 2016 en de Wet tegemoetkomingen loondomein.
Integratie RDA in S&O afdrachtvermindering
De RDA wordt geïntegreerd in de afdrachtvermindering S&O, waarbij de faciliteit gaat gelden voor zowel S&O-loonkosten als S&O-niet-loonkosten. Hierdoor vervalt één beschikking. Het budget van de geïntegreerde regeling is verhoogd met structureel € 150 miljoen.
Betere aansluiting loonheffing en inkomensheffing
In de tabel bijzondere beloningen is in 2015 de inkomensafhankelijke afbouw van de arbeidskorting verwerkt. Met ingang van 1 januari 2016 zal ook de inkomensafhankelijke opbouw van de arbeidskorting worden meegenomen zodat de loon- en inkomensheffing beter op elkaar aansluiten.
Vereenvoudiging verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
De verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken wordt vereenvoudigd door (i) het tarief voor vruchtensap, groentesap en mineraalwater enerzijds en limonade anderzijds te uniformeren en (ii) invoering van een vaste herleidingsfactor van drank in vaste of geconcentreerde vorm naar voor gebruik gerede drank.
Vervallen jaarbetaling MRB
De MRB kan per tijdvak van drie maanden ineens of via maandelijkse automatische incasso worden betaald. Als uitzondering hierop bestaat de mogelijkheid om voor vier tijdvakken vooruit te betalen. Deze uitzondering vervalt. Omdat jaarbetaling veelal vanuit gemaksoogpunt wordt gekozen, is de verwachting dat de meeste jaarbetalers over gaan op maandelijkse automatische incasso.
Vereenvoudiging definitie geneesmiddelen
In de BTW zijn er interpretatiekwesties over de tarieftoepassing voor geneesmiddelen. Er wordt een aanpassing doorgevoerd die de tarieftoepassing voor geneesmiddelen vereenvoudigt en daarmee uitvoerings- en afbakeningsproblemen reduceert.
Aanpassing massaalbezwaarprocedure
Het fiscaal procesrecht wordt vereenvoudigd door aanpassing van de massaalbezwaarprocedure. De procedure wordt eenvoudiger en doeltreffender, waardoor deze vaker kan en zal worden benut. Talrijke individuele bezwaren kunnen hiermee in één keer worden afgedaan.
Introductie prejudiciële procedure in belastingzaken bij Hoge Raad
Het fiscaal procesrecht wordt vereenvoudigd door de introductie van een prejudiciële procedure in belastingzaken bij de Hoge Raad. Lagere rechters in belastingzaken kunnen voortaan – net als bij het civiele recht – hangende een procedure een rechtsvraag stellen aan de Hoge Raad. Talrijke feitelijk vergelijkbare geschillen worden hiermee voorkomen.
Invoeren schorsende werking hoger beroep bij toeslagen
Bij hoger beroep tegen uitspraken over toeslagen geldt op dit moment geen schorsende werking. Dat levert in de praktijk problemen op, bijvoorbeeld omdat bij een voor de Belastingdienst/Toeslagen succesvol hoger beroep de toeslag weer moet worden teruggevorderd. Er wordt net als voor de fiscaliteit schorsende werking ingevoerd. De schorsende werking gaat voor zowel burger als Belastingdienst/Toeslagen gelden.
Vereenvoudiging informatieplicht eigenwoningschuld
Voor belastingplichtigen met een eigenwoningschuld bij een ander dan een aangewezen administratieplichtige geldt een informatieplicht. Deze procedure loopt nu via een afzonderlijk traject. Het proces wordt voortaan geïntegreerd in het aangifteproces waardoor de huidige, bewerkelijke procedure vervalt.
Fictie exportheffing afvalstoffen
Bij de heffing van afvalstoffenbelasting bij export wordt een wetsfictie ingevoerd. Op grond daarvan vloeit uit de door de Inspectie Leefomgeving en Transport (ILT) verleende exportvergunning voort hoeveel gewicht afvalstof wordt geacht voor het verbranden van afval te zijn uitgevoerd.
Afschaffen minimumwaarderingsregel afkoop lijfrenten
Bij afkoop van een gefaciliteerde lijfrentepolis wordt de afkoopwaarde belast. Als een belastingplichtige voor deze lijfrente meer premies heeft betaald dan de afkoopwaarde, dan wordt de waarde van de totaal betaalde premies en bedragen belast. Dat kan ongewenste gevolgen hebben, maar voor het bepalen daarvan moet ook de premiehistorie worden bijgehouden. Door het vervallen van de minimumwaarderingsregel in de inkomstenbelasting wordt voortaan volstaan met de loonbelasting over de afkoopwaarde die door de verzekeraars sinds 2010 wordt ingehouden en afgedragen.
Uitbreiden werkingsfeer doelmatigheidsbepaling
Om bij de vormgeving van de formele wetgeving (Brede Agenda) weloverwogen keuzes te kunnen maken, is ruimte nodig verschillende opties te beproeven. De zogenoemde doelmatigheidsbepaling geldt alleen voor de heffing en wordt uitgebreid naar de inning. Het kabinet is voornemens deze bepalingen in te zetten in het kader van de vernieuwing van de OFM 2016 dienstverlening van de Belastingdienst en op de ontwikkeling van daarbij in te zetten systemen en toepassingen voor de ICT.
Loonkostenvoordelen ter vervanging van premiekortingen
De huidige premiekortingen zijn complex, moeilijk handhaafbaar en daardoor fraudegevoelig en kunnen door werkgevers niet optimaal worden gebruikt (verzilveringsprobleem MKB). Er komt een nieuwe regeling, de loonkostenvoordelen (LKV), die door het UWV worden bepaald op basis van bij de overheid bekende gegevens (o.a. de polisadministratie). Ook de berekening verloopt eenvoudiger, doordat het LKV wordt vastgesteld aan de hand van de doelgroep en een vast bedrag per verloond uur. De winst is het resultaat van een toename van uitvoeringskosten tegenover een afname aan administratieve lasten.
Te onderzoeken maatregelen
Lees ook de nog de te onderzoeken maatregelen voor vereenvoudiging.
Prinsjesdagspecial
Een uitgebreide, overzichtelijke samenvatting ontvangen van de fiscale wijzigingen uit de Prinsjesdagstukken? Bestel de Prinsjesdagspecial! Ook in het Engels verkrijgbaar.
> Nederlandse versie bestellen
> Engelse versie bestellen
Meer informatie: Bijlage bij Brief Belastingplan 2016
Geef een reactie