Oud-regime lijfrenten zijn niet vrijgesteld voor de erfbelasting. Gelukkig hebben verzekeringnemers voldoende mogelijkheden om tijdens leven maatregelen te nemen, zodat de oud-regime lijfrentepolis buiten de heffing van erfbelasting blijft.
Het zijn de fiscale pareltjes onder de lijfrenteverzekeringen, de oud-regime lijfrenten. Door het oude fiscale regime bestaan ruime mogelijkheden voor vermogensoverheveling. De verzekeringnemer heeft nog meer mogelijkheden bij het juist gebruiken van het overgangsrecht.
Vermogensoverheveling aan meerderjarige kinderen
Algemeen zijn de mogelijkheden van vermogensoverheveling aan meerderjarige kinderen met een oud-regime lijfrentepolis wel bekend. De verzekeringnemer bedingt na expiratie van de polis een direct ingaande zuivere lijfrente bij een verzekeraar en begunstigt herroepelijk degene aan wie hij de periodieke uitkeringen wenst toe te laten komen. Door de samenloopbepaling is meestal dan ook geen schenkbelasting verschuldigd.
Vermogensoverheveling aan minderjarige kinderen
Minder bekend is de vermogensoverheveling met een oud-regime lijfrentepolis aan minderjarige kinderen. Die ligt niet voor de hand, maar is desondanks toch mogelijk. Tot 2010 waren lijfrentetermijnen uit een oud-regimepolis die aan minderjarige kinderen toekwamen altijd belast bij de ouder(s). Sinds 2010 kunnen deze termijnen bij het kind zelf belast zijn. In dat geval is de uitkering loon uit vroegere arbeid en daardoor zijn die oud-regime lijfrentetermijnen belast bij het minderjarige kind zelf.
Meer informatie
Mr. Jan Vrusch werkzaam op het Fiscaal juridisch Adviesbureau van Nationale Nederlanden geeft in ‘Oud-regime lijfrente expireert: wat zijn de mogelijkheden?’ in Vakblad Estate Planning, nummer 2020-62, diverse mogelijkheden voor oud-regime lijfrentepolissen. Daarbij ook aandacht voor de partner van de verzekeringnemer en in het buitenland wonende kinderen. Nog geen abonnement? > Maak nu voordelig kennis met het Vakblad Estate Planning.
Wet: art. 3.80 en 3.100 Wet IB 2001, art. 34 Wet LB 1964 en art. 11 Uitv besl LB
Geef een reactie