Tot in de late uurtjes van de derde dinsdag van september waren de fiscalisten en communicatiespecialisten van Licent Academy aan het werk om de fiscale wetsvoorstellen te bestuderen en verwerken tot begrijpelijke samenvattingen. Taxence vroeg Philip Ruys om zijn eerste indruk.
‘Een klein uur na publicatie van de stukken was het voor ons team van vijf fiscalisten wel duidelijk: met maar liefst zes wetsvoorstellen, waarvan het Belastingplan 2017 er maar één is, en een waslijst aan maatregelen is dit Prinsjesdagpakket een van de grootste in de afgelopen jaren.’ Wat springt eruit volgens Ruys? ‘Toch de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. In grote lijnen wisten we natuurlijk wat er aan zat te komen; de drie varianten met elk hun eigen merites, de positie van de partner, de uitwerking in de vennootschapsbelasting… Maar als je dan voor je ziet hoe de regeling er in uitgewerkte vorm uitziet, is het wel indrukwekkend. En het verbaast mij bovendien dat de Raad van State geen aanleiding heeft gezien tot opmerkingen. De Regering vindt het bijvoorbeeld belangrijk dat de positie van de partner wordt beschermd bij het afkopen of omzetten van het pensioen. Daarom is toepassing van deze faciliteiten verbonden aan de voorwaarde dat de partner schriftelijk akkoord gaat. Voor bescherming van de partner valt veel te zeggen, maar is een belastingwet hiervoor het juiste middel? Dat vind ik dus niet.’
Verrassing
Veel maatregelen die zijn vervat in de wetsvoorstellen waren al min of meer bekend, zoals de aanpassing van het Vpb-tarief (vanaf 2018), de indirecte belangen in de BOR, de beperking van overnamerenteaftrek…Is er nog een echte verrassing? ‘Het mes dat wordt gezet in de persoonsgebonden aftrek is voor mij wel een echte verrassing. Ik doel hier op de afschaffing van de aftrek van onderhoudskosten voor monumentenwoningen en de aftrek van scholingsuitgaven. Vooral bij dat laatste, weliswaar pas vanaf 2018, gaat het om veel geld: ruim 200 miljoen. Ongetwijfeld gaat dat gevolgen hebben voor de opleidingssector, met name de beroepsopleidingen.’
Zorgplicht
Tot slot: wat betekenen al deze plannen voor de adviseur? De uitfasering van het pensioen in eigen beheer gaat komend jaar veel werk genereren. Dit zijn processen met veel impact; er moeten gesprekken plaatsvinden en er moet gerekend worden. De implementatie moet zorgvuldig worden uitgevoerd. Dit heeft nog een extra dimensie en dan heb ik het uiteraard over de partner. Er wordt een flink beroep gedaan op de zorgplicht van de adviseur omdat er in beginsel tegengestelde belangen kunnen zijn. In sommige gevallen zou ik zelfs aanraden dat de partner zelf een adviseur raadpleegt. Naast dit alles treden er op 1 januari 2017 ook nog grote wijzigingen in werking die allang in de wet staan en waar we het dus nu niet over hebben: de nieuwe vermogensrendementsheffing in box 3 en de nieuwe verhoogde schenkvrijstelling voor de eigen woning in de Successiewet. Ingewikkelde regelingen met kansen en bedreigingen. Werk aan de winkel!’
