Taxence

Taxence

Uitfasering pensioen dga: nog veel open vragen

door Leave a Comment

Over het pensioen in eigen beheer (PEB) is al heel veel gezegd. Het was in 2017 het onderwerp van het jaar. De praktijk is druk aan het uitfaseren. Maar het dossier is nog niet afgerond.

Tijdens de parlementaire behandeling en bij de indiening van het Wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen zijn er door parlementariërs en ook door beroepsgroepen allerlei vragen gesteld die nog steeds niet allemaal beantwoord zijn.

 

De Belastingdienst publiceert regelmatig vragen, antwoorden en handreikingen. In oktober is de Handreiking Oudedagsverplichting (ODV) en overlijden in dit kader verschenen. Feitelijk wordt hierin gesteld dat in het testament geregeld moet worden wie een uitkering uit een ODV verkrijgt bij overlijden. Ik vraag me af of dit wel nodig is. En zo zijn er nog wel meer vragen die deze Handreiking oproept. Denk bijvoorbeeld aan de vraag of bestaande testamenten ook moeten worden aangepast. Er zijn diverse soorten testamenten en hoe pakt dat dan uit? Maar ook is het bijzonder dat een ODV-uitkering kan worden gelegateerd. Is dat niet in strijd met de wettekst? Waarom kan in de ODV-overeenkomst zelf niet geregeld worden wie de uitkering bij overlijden zou moeten krijgen? Zo maar een paar voorbeelden die nog wachten op antwoord.

 

Schenking

Ook de schenkingsaspecten bij een afkoop of omzetting in een ODV zijn allesbehalve duidelijk. Zoals situaties waarbij de aandelen in handen zijn van kinderen of derden. Is er dan sprake van een schenking en zo ja, wat is dan de grootte van de schenking? Spelen belastinglatenties hierbij een rol?

Inmiddels lijkt er wel iets meer duidelijkheid te zijn met betrekking tot de grensoverschrijdende aspecten. Althans, er is een Circulaire gepubliceerd door België. Het leidt tot ongelijke behandeling van buitenlandse en binnenlandse belastingplichtigen. Hoe gaat de praktijk hiermee om?

 

Kortom, er is voldoende aanleiding om van gedachten te wisselen over dit complexe dossier. Op maandag 12 februari 2018 verzorgt mr. dr. Gerard Staats een PE-Pitstop DGA-pensioen. > Meer informatie en aanmelden.

Meer informatie: Handreiking ODV-aanspraken en overlijden, 13 oktober 2017

Gerelateerde content

Investeringswens verlaagt gebruikelijk loon niet

Een uitspraak van Rechtbank-Zeeland-West-Brabant lijkt erop te wijzen dat een bv het gebruikelijk loon voor haar dga niet kan verlagen door te stellen dat zij het geld nodig heeft voor investeringen.

Financiering van de B.V. kan volledig in box 2!

Een aanmerkelijkbelanghouder kan in meerdere hoedanigheden in relatie tot zijn B.V. in de heffing worden betrokken, bijvoorbeeld als aandeelhouder en als schuldeiser. Anders is het bij een IB-ondernemer die als financier slechts één hoedanigheid kent en in principe geen keuze heeft wat betreft de wijze waarop hij vermogen ter beschikking stelt aan de eigen onderneming.... lees verder

Eerst lagere bedrijfswaarde bewijzen, dan lening afwaarderen

Wil een dga zijn vordering op zijn eigen vennootschap afwaarderen omdat de bedrijfswaarde van die vennootschap is gedaald? Dan moet hij eerst aannemelijk maken dat die bedrijfswaarde inderdaad zo laag is als hij stelt. Anders heeft een discussie over de zakelijkheid van de lening immers geen zin. Twee echtgenoten hadden ieder 50% in de aandelen... lees verder

Informele kapitaalstorting bij wetenschap oninbaarheid huur

Wist een belastingplichtige op het moment van bijschrijven in rekening-courant van een huurvordering, dat de huurder deze nooit zal betalen? Dan is in wezen sprake van een informele kapitaalstorting. De belastingplichtige kan geen voorziening vormen voor oninbaarheid. Een B.V. verhuurde machines en overige roerende zaken aan een dochtermaatschappij. Die dochtermaatschappij bleef de huur schuldig in... lees verder

Onttrekking of gebruikelijk loon: lood om oud ijzer

Als een onttrekking binnen een vennootschap wordt aangemerkt als loon, hoeft die vennootschap voor dat deel geen gebruikelijk loon in aanmerking te nemen. Maar dat zal niets uitmaken voor eventuele naheffingsaanslagen loonheffingen. Een Nederlandse vennootschap was in beroep gegaan tegen naheffingsaanslagen loonheffingen. Volgens deze werkgever had de Belastingdienst ten onrechte de gebruikelijkloonregeling toegepast. Het controlerapport... lees verder

Reader Interactions

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *