Uitfasering pensioen dga: nog veel open vragen

Tijdens de parlementaire behandeling en bij de indiening van het Wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen zijn er door parlementariërs en ook door beroepsgroepen allerlei vragen gesteld die nog steeds niet allemaal beantwoord zijn.

De Belastingdienst publiceert regelmatig vragen, antwoorden en handreikingen. In oktober is de Handreiking Oudedagsverplichting (ODV) en overlijden in dit kader verschenen. Feitelijk wordt hierin gesteld dat in het testament geregeld moet worden wie een uitkering uit een ODV verkrijgt bij overlijden. Ik vraag me af of dit wel nodig is. En zo zijn er nog wel meer vragen die deze Handreiking oproept. Denk bijvoorbeeld aan de vraag of bestaande testamenten ook moeten worden aangepast. Er zijn diverse soorten testamenten en hoe pakt dat dan uit? Maar ook is het bijzonder dat een ODV-uitkering kan worden gelegateerd. Is dat niet in strijd met de wettekst? Waarom kan in de ODV-overeenkomst zelf niet geregeld worden wie de uitkering bij overlijden zou moeten krijgen? Zo maar een paar voorbeelden die nog wachten op antwoord.

Schenking

Ook de schenkingsaspecten bij een afkoop of omzetting in een ODV zijn allesbehalve duidelijk. Zoals situaties waarbij de aandelen in handen zijn van kinderen of derden. Is er dan sprake van een schenking en zo ja, wat is dan de grootte van de schenking? Spelen belastinglatenties hierbij een rol?

Inmiddels lijkt er wel iets meer duidelijkheid te zijn met betrekking tot de grensoverschrijdende aspecten. Althans, er is een Circulaire gepubliceerd door België. Het leidt tot ongelijke behandeling van buitenlandse en binnenlandse belastingplichtigen. Hoe gaat de praktijk hiermee om?

Kortom, er is voldoende aanleiding om van gedachten te wisselen over dit complexe dossier. Op maandag 12 februari 2018 verzorgt mr. dr. Gerard Staats een PE-Pitstop DGA-pensioen. > Meer informatie en aanmelden.

Meer informatie: Handreiking ODV-aanspraken en overlijden, 13 oktober 2017