• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Na Brexit btw-aangifte anders invullen

16 maart 2021 door Remco Latour

Wat zijn de gevolgen van de Brexit voor ondernemers die handelen met partijen in het Verenigd Koninkrijk? Meer specifiek gaat het om de nieuwe regels met betrekking tot de btw. Ondernemers die bijvoorbeeld goederen leveren aan of afnemen uit het Verenigd Koninkrijk moeten nu op een andere manier hun btw-aangiftes invullen. Ook zullen zij nu vaker te maken met douaneformaliteiten.

Mr. Carola van Vilsteren en mr. Jeldou de Boer gaan in een e-learning van Tax Talks in op de komende wijzigingen. Sinds 1 januari 2021 hebben btw-ondernemers die transacties met het Verenigd Koninkrijk (VK) verrichten als gevolg van de inwerkingtreding van de Brexit te maken met nieuwe btw-gevolgen. Het VK is immers voor de btw-heffing geen EU-lidstaat meer, maar een derde land. Noord-Ierland blijft echter wel onderdeel van het douanegebied van de EU. Tenminste, voor wat betreft de levering van goederen tussen Noord-Ierland en de EU. Gaat het vervoer via Engeland, Schotland of Wales? Dan moet dit onder de regeling douanevervoer plaatsvinden, zo waarschuwen van Vilsteren en de Boer. Anders moet de leverancier invoer in Engeland, Schotland of Wales aangeven. Van Vilsteren en de Boer noemen de voorwaarden waaronder een levering aan een Noord-Ierse afnemer telt als een intracommunautaire levering en dus met 0% btw is belast:

  • De afnemer in Noord-Ierland heeft een geldig btw-identificatienummer;
  • Men geeft de levering aan in de opgaaf ICP; en
  • Het vervoer van de goederen vanuit Nederland naar Noord-Ierland valt aan te tonen.

Afstandsverkopen aan Noord-Ierse consumenten

In het geval van afstandsverkopen aan consumenten en andere afnemers in Noord-Ierland zonder btw-identificatienummer blijft het stelsel van afstandsverkopen gelden. Praktisch gezien betekent dat de Nederlandse leverancier Nederlandse btw in rekening brengt als hij de omzetdrempel van £ 70.000 niet overschrijdt. Hij mag deze drempel in het voorgaande jaar evenmin hebben overschreden. Bij een overschrijding van de drempel moet de Nederlandse ondernemer het tarief van het VK toepassen. Van Vilsteren en de Boer wijzen op de wijziging in het regime van de afstandsverkopen op 1 juli 2021 zal wijzigen. Deze wijziging houdt in dat de drempels per EU-land komen te vervallen. In plaats daarvan zal een algemene omzetdrempel van € 10.000 gelden. Daarbij zal de ondernemer alle verkopen aan afnemers zonder btw-identificatienummer in het land van ontvangst samen moeten nemen. Hij zal vervolgens met de One-Stop-Shop-aangifte de verschuldigde buitenlandse btw via één EU-land van registratie moeten aangeven.

Levering van goederen in het VK

Als een Nederlandse ondernemer goederen levert aan een afnemer in het VK met uitzondering van Noord-Ierland, is sprake van export. In beginsel is export belast met 0% btw, maar de ondernemer moet wel aangifte ten uitvoer doen bij de Nederlandse douane. Op dit punt leidt de Brexit dus tot meer douaneformaliteiten. Ook leggen van Vilsteren en de Boer uit wat ondernemers onder de huidige regels op hun factuur moeten vermelden. Overigens moet een leverancier zich wel in het VK registreren voor de btw als de levering een pakketje met een waarde tot £ 135 is en de afnemer een particulier in het VK is.

Afnemen van goederen uit het VK

Als een Nederlandse ondernemer goederen in het VK koopt en naar Nederland vervoert, doet hij aan import. Hij moet dan bij de Nederlandse douane een aangifte ten invoer indienen en daarbij EU-invoerrechten betalen. Daarnaast moet hij invoer-btw bij de douane aangeven en betalen. Als de ondernemer over een artikel 23-vergunning beschikt, is de invoer-btw niet bij de grens verschuldigd. In plaats daarvan geeft hij deze btw op in de btw-aangifte bij vraag 4a. Zo haalt hij een liquiditeitsvoordeel, omdat hij de btw in dezelfde btw-aangifte kan aftrekken voor zover hij btw-belaste prestaties verricht. Ondernemers die de kleineondernemersregeling (KOR) hanteren, mogen deze regeling niet toepassen. Als de leverancier uit het VK het vervoer regelt, ligt de zaak anders. In beginsel vindt dan een verlegging plaats naar de Nederlandse btw-ondernemer. Nederlandse ondernemers die btw van het VK betalen, moeten deze in principe deze btw terugvragen via de belastingdienst van het betreffende VK-land.

Afnemen van goederen uit Noord-Ierland

Nederlandse ondernemers die btw in Noord-Ierland betalen, kunnen deze terugvragen bij de Nederlandse Belastingdienst mis zij niet regulier btw-aangifte in Noord-Ierland doen. De ondernemer moet dit verzoek om teruggaaf van in een kalenderjaar betaalde btw vóór 1 oktober van het volgende jaar via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst hebben ingediend.

Meer weten?

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.

Wet: art. 5a, 9, tweede lid, onderdeel b, en 23 en tabel II onderdeel a sub 1 en sub 6 Wet OB 1968

Bron: Tax Talks e-learning 9 maart 2021

Filed Under: BTW & overdrachtsbelasting, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Laag btw-tarief voor bieden omkleedruimte voor sporten
Volgende artikel
Uitbreidingen TVL goedgekeurd door EC

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

btw vrijstelling cartoonist

Evaluatie btw-vrijstellingen

Staatssecretaris Van Oostenbruggen stuurt de Tweede Kamer de evaluatie van enkele vrijstellingen in de btw. Het kabinet komt voor het zomerreces met een reactie.

btw

Nederland kent relatief groot btw-beleidsgat door vrijstellingen en verlaagde tarieven

Het Nederlandse btw-nalevingsgat is in 2022 gestegen naar 7,9%. Ook het btw-beleidsgat blijft hoog, vooral door verplichte vrijstellingen en het ruime gebruik van verlaagde tarieven.

verbouwing van kantoor naar hotel

Tijdelijk hoofdverblijf toch voor verlaagd tarief overdrachtsbelasting in aanmerking

Het hof oordeelt dat de man en zijn echtgenote recht hebben op het verlaagde 2%-tarief omdat zij woning I meer dan zes maanden als hoofdverblijf gebruiken, ondanks dat zij vooraf een tweede woning aankopen.

dividend-aandelen

Bedrijfstakpensioenfonds draagt beleggingsrisico niet primair, geen btw-vrijstelling

Het hof oordeelt dat een bedrijfstakpensioenfonds met een middelloonregeling niet kwalificeert als een ter collectieve belegging bijeengebracht vermogen. De deelnemers dragen het beleggingsrisico niet in de eerste plaats, waardoor de vrijstelling voor btw op beheerdiensten niet geldt.

declaraties

Besluit administratieve verplichtingen omzetbelasting

De staatssecretaris van Financiën heeft het Besluit administratieve verplichtingen omzetbelasting gepubliceerd. Dit besluit is een actualisering van het Besluit van 6 december 2014, nr. BLKB 2014-704M (Stcrt. 2014, 36166).

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Btw-processen in SAP S/4HANA

PE-pitstop Btw en de Horeca- & Recreatiesector

Webinar wijzigingen btw voor holdings per 1 juli 2025

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

Masterclass Overdrachtsbelasting

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×