• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Aandeelhouder kan onbewust zijn van fraude ambtenaar

5 januari 2021 door Remco Latour

coronakorting voor hotel

In de situatie dat een belastingambtenaar en een bestuurder van een bv samenwerken aan belastingfraude, is het mogelijk dat de aandeelhouder van de bv van niets weet. In dat geval mag de Belastingdienst een onterecht uitbetaalde teruggaaf niet terugvorderen van de bv.

Een man was (indirect) enig aandeelhouder en bestuurder van een bv, die een hotel exploiteerde. Een schoonzus van de man beheerde de receptie van het hotel. Omdat de man geen verstand had van computers, zorgde de schoonzus ook voor de administratie van de bv. Daarnaast regelde zij de betalingen via internetbankieren. Op 17 juni 2014 maakte de Belastingdienst een bedrag van € 19,5 miljoen over naar een bankrekening van de bv. Deze betaling vond plaats op grond van een onterechte verminderingsbeschikking. Een frauderende medewerker van de Belastingdienst had deze beschikking op gesteld op naam van een collega die met vakantie was. Zo kon hij onder zijn eigen naam de beschikking controleren en goedkeuren. Op 17 juni 2014 vonden 42 overboekingen plaats ten laste van de bankrekening van de bv. Het overgrote deel van de onterechte belastingvermindering belandde op een buitenlandse bankrekening. Deze bankrekening was van een buitenlandse vriend van de schoonzus.

Onterechte navordering

Toen de FIOD achter deze fraude kwam, legde de Belastingdienst beslag op de buitenlandse bankrekening van de vriend van de schoonzus. Dit leidde tot een rechtszaak in dat land. Ondertussen had de Belastingdienst op 27 september 2014 het bedrag van € 19,5 miljoen nagevorderd van de bv. De bv ging daarop in bezwaar en beroep tegen de navorderingsaanslag. Zij deed daarbij een beroep op absolute overmacht: zowel de bv als de dga zou geen weet of profijt van de belastingfraude hebben gehad. Hof Den Bosch vindt deze bewering aannemelijk. Bovendien oordeelt het hof dat het handelen van de schoonzus ondanks haar dienstbetrekking bij de bv niet is toe te rekenen aan de bv.

Toerekening aan inspecteur

Verder rekent het hof de frauduleuze handelingen van de medewerker toe aan de inspecteur. Het hof oordeelt dat het toezichtsysteem binnen de Belastingdienst volstrekt ontoereikend is. De gevolgen daarvan komen voor rekening van de fiscus. Het gevolg is dat de Belastingdienst verantwoordelijk is voor de onjuiste verminderingsbeschikking. De inspecteur mag het betaalde bedrag daarom niet navorderen. Het hof vindt bovendien dat de Belastingdienst zeer onzorgvuldig heeft gehandeld door toch versneld een navorderingsaanslag op te leggen. Het hof veroordeelt de fiscus daarom tot het vergoeden van de werkelijke proceskosten.

Correctiemogelijkheden

Het hof merkt overigens nog op dat ondanks dit alles de gevolgen van de frauduleuze handeling zijn te corrigeren. Dit kan alleen niet door de bv een navorderingsaanslag op te leggen. De Belastingdienst kan wel een civielrechtelijke vordering claimen tegenover degenen die betrokken waren bij de fraude en zich daarmee hebben verrijkt.

Wet: art. 2, derde lid, onderdeel b, 16, tweede lid en 65 AWR

Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch 31 december 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:3896, 19/00109

Filed Under: Fiscaal nieuws, Formeel belastingrecht, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Wijzigingen fiscale uitvoeringsregelingen
Volgende artikel
Formulieren verklaring overdrachtsbelasting beschikbaar

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

UBO-register privacy

AP: Belastingdienst moet systemen met privacyrisico’s stopzetten

De Autoriteit Persoonsgegevens (AP) gebiedt de Belastingdienst om twee systemen zo snel mogelijk te vervangen, en vier andere systemen zo snel mogelijk aan te passen. In een reactie schrijft staatssecretaris Van Oostenbruggen dat hij de Belastingdienst heeft opgedragen om maatregelen te nemen.

zwartspaarder

Internetconsultatie Implementatiewet voorkoming van witwassen en terrorismefinanciering

Er is een internetconsultatie gestart over de Implementatiewet ter voorkoming van witwassen en terrorismefinanciering.

voorlopige aanslag 2021

A-G: vergrijpboete bij navordering ook mogelijk zonder uitnodiging tot aangifte

A‑G Pauwels is van mening dat de inspecteur bij navordering een vergrijpboete kan opleggen, ook als de man niet op de voorgeschreven wijze is uitgenodigd tot het doen van aangifte.

Besluit ANBI gepubliceerd

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met nieuw beleid over de regeling die geldt voor ANBI’s. Dit besluit bevat de volgende inhoudelijke onderdelen. Dit besluit treedt in werking met ingang van 4 juli 2025. Bron: Besluit van 26 juni 2025, nr. 2025 – 13842, Ministerie van Financiën, Stcrt. 2025, 20215

toeslagen Belastingdienst

Wijziging Leidraad Invordering 2008

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit met een wijziging van de Leidraad Invordering 2008 gepubliceerd.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Belastingcontrole met steekproeven vs Tax Monitoring

PE-Pitstop Actualiteiten Formeel Belastingrecht

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×