• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Uitgelicht: Belastingplan 2021

Aandeelhouder kan onbewust zijn van fraude ambtenaar

5 januari 2021 door Remco Latour Leave a Comment

Reisbesluit Rijksambtenaren vervallen

In de situatie dat een belastingambtenaar en een bestuurder van een bv samenwerken aan belastingfraude, is het mogelijk dat de aandeelhouder van de bv van niets weet. In dat geval mag de Belastingdienst een onterecht uitbetaalde teruggaaf niet terugvorderen van de bv.

Een man was (indirect) enig aandeelhouder en bestuurder van een bv, die een hotel exploiteerde. Een schoonzus van de man beheerde de receptie van het hotel. Omdat de man geen verstand had van computers, zorgde de schoonzus ook voor de administratie van de bv. Daarnaast regelde zij de betalingen via internetbankieren. Op 17 juni 2014 maakte de Belastingdienst een bedrag van € 19,5 miljoen over naar een bankrekening van de bv. Deze betaling vond plaats op grond van een onterechte verminderingsbeschikking. Een frauderende medewerker van de Belastingdienst had deze beschikking op gesteld op naam van een collega die met vakantie was. Zo kon hij onder zijn eigen naam de beschikking controleren en goedkeuren. Op 17 juni 2014 vonden 42 overboekingen plaats ten laste van de bankrekening van de bv. Het overgrote deel van de onterechte belastingvermindering belandde op een buitenlandse bankrekening. Deze bankrekening was van een buitenlandse vriend van de schoonzus.

Onterechte navordering

Toen de FIOD achter deze fraude kwam, legde de Belastingdienst beslag op de buitenlandse bankrekening van de vriend van de schoonzus. Dit leidde tot een rechtszaak in dat land. Ondertussen had de Belastingdienst op 27 september 2014 het bedrag van € 19,5 miljoen nagevorderd van de bv. De bv ging daarop in bezwaar en beroep tegen de navorderingsaanslag. Zij deed daarbij een beroep op absolute overmacht: zowel de bv als de dga zou geen weet of profijt van de belastingfraude hebben gehad. Hof Den Bosch vindt deze bewering aannemelijk. Bovendien oordeelt het hof dat het handelen van de schoonzus ondanks haar dienstbetrekking bij de bv niet is toe te rekenen aan de bv.

Toerekening aan inspecteur

Verder rekent het hof de frauduleuze handelingen van de medewerker toe aan de inspecteur. Het hof oordeelt dat het toezichtsysteem binnen de Belastingdienst volstrekt ontoereikend is. De gevolgen daarvan komen voor rekening van de fiscus. Het gevolg is dat de Belastingdienst verantwoordelijk is voor de onjuiste verminderingsbeschikking. De inspecteur mag het betaalde bedrag daarom niet navorderen. Het hof vindt bovendien dat de Belastingdienst zeer onzorgvuldig heeft gehandeld door toch versneld een navorderingsaanslag op te leggen. Het hof veroordeelt de fiscus daarom tot het vergoeden van de werkelijke proceskosten.

Correctiemogelijkheden

Het hof merkt overigens nog op dat ondanks dit alles de gevolgen van de frauduleuze handeling zijn te corrigeren. Dit kan alleen niet door de bv een navorderingsaanslag op te leggen. De Belastingdienst kan wel een civielrechtelijke vordering claimen tegenover degenen die betrokken waren bij de fraude en zich daarmee hebben verrijkt.

Wet: art. 2, derde lid, onderdeel b, 16, tweede lid en 65 AWR

Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch 31 december 2020, ECLI:NL:GHSHE:2020:3896, 19/00109

Vorige artikel
Wijzigingen fiscale uitvoeringsregelingen
Volgende artikel
Formulieren verklaring overdrachtsbelasting beschikbaar

Filed Under: Fiscaal nieuws, Formeel belastingrecht, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Geheimhoudingsplicht advocaten

Intern beraad Belastingdienst mag geheim blijven

Rechtbank Zeeland-West-Brabant keurt goed dat de Belastingdienst passages met betrekking tot zijn juridisch intern beraad geheim houdt.

administratieve verplichtingen ngenb WAB

Rechter verlaagt te vroeg opgelegde aansprakelijkstelling

Als de ontvanger van de belastingen een bestuurder aansprakelijk stelt zonder hem de gelegenheid te bieden zich hierover uit te laten, schendt hij het verdedigingsbeginsel.

Opeenstapeling van zelfde wrakingsverzoeken is misbruik

Belanghebbenden hebben de bevoegdheid om een raadsheer in een beroepsprocedure te wraken.

Adviseur moet schade door fout advies met SPF betalen

Een belastingadviseur die zijn cliënten aanraadt een constructie met een Stichting Particulier Fonds op te zetten, moet hen waarschuwen voor de bijbehorende risico’s.

Onderzoek naar witwassen

Jaaroverzicht FIOD 2020: meer samenwerking met private partijen

In 2020 heeft de FIOD ruim 900 onderzoeken afgerond waarvan 319 op verzoek van het buitenland.

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

PE-Pitstop Aansprakelijkheid van de adviseur

Recent nieuws

Europees Parlement wil hardere aanpak belastingparadijzen

Geen afboeking HIR voor over te dragen vastgoed

Geen btw over verkoop van in beslag genomen pand

steun culturele sector

Onderzoek naar belastingplicht voor buitenlandse artiesten en sporters

Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen gedeeltelijk in werking

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×