• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Navordering heffingskorting na omzetting ab-verlies in korting toegestaan

26 juni 2025 door Jessica Lindenberg

foutenleer

De inspecteur mag van de rechtbank navorderen als door omzetting van een verlies uit aanmerkelijk belang bij de partner de uitbetaalde algemene heffingskorting bij de ander te hoog blijkt. De belastingrente wordt daarbij beperkt tot de periode na de vermindering van de aanslagen.

Een vrouw en haar partner dienen aangiften IB/PVV in voor 2019 en 2020, waarbij de vrouw recht heeft op uitbetaling van de algemene heffingskorting. De partner heeft nog een verlies uit aanmerkelijk belang uit 2011, dat later wordt omgezet in een belastingkorting. Hierdoor ontvangt de partner een teruggaaf. Vervolgens legt de inspecteur navorderingsaanslagen op aan de vrouw voor het verschil tussen de uitbetaalde heffingskortingen en het bedrag waar zij na de verrekening van de belastingkorting bij haar partner recht op heeft. De vrouw stelt onder meer dat de inspecteur nalatig is geweest en dat zij onvoldoende is gewezen op de gevolgen van de omzetting, waardoor zij financieel is benadeeld.

Navorderingsaanslag terecht opgelegd

Rechtbank Gelderland oordeelt dat de navorderingsaanslagen terecht zijn opgelegd. Het verzoek van de man om de belastingkorting vormt een nieuw feit dat de navorderingsaanslag rechtvaardigt. De aangiften van de vrouw gaven geen aanleiding voor nader onderzoek. Door de lagere belastingschuld van de man na toepassing van de belastingkorting heeft de vrouw over 2019 geen recht meer op uitbetaling van de heffingskorting en over 2020 recht op een lager bedrag. De inspecteur mocht het verschil terecht navorderen. De nagevorderde bedragen zijn juist berekend.

Belastingrente verminderd door communicerende vaten

De rechtbank vermindert wel de belastingrente met een beroep op de Hoge Raad-uitspraak van 18 november 2022. Deze uitspraak bepaalt dat geen belastingrente in rekening kan worden gebracht voor de periode dat een belastingplichtige de verschuldigde belasting heeft betaald. De rechtbank past naar analogie het principe van communicerende vaten toe: de ene belastingplichtige krijgt een bedrag terug (meestal zonder rentevergoeding) terwijl de andere juist belasting moet betalen (met belastingrente). Omdat de teruggaaf aan de man meer bedraagt dan de nagevorderde bedragen bij de vrouw, is zij alleen belastingrente verschuldigd over de periode van 7 september 2022 tot 4 januari 2023. De belastingrente wordt verminderd tot € 22 (2019) en € 32 (2020). Ook kent de rechtbank de vrouw € 1.000 immateriële schadevergoeding toe wegens overschrijding van de redelijke termijn.

Wet: art. 4.53, art. 8.1 en art. 8.9 Wet IB 2001 en art. 30ia AWR

Bron: rechtbank Gelderland 19 juni 2025 (gepubliceerd 25 juni 2025), ECLI:NL:RBGEL:2025:4765, AWB 23/7084 en 23/7086 | NDFR

Filed Under: Fiscaal nieuws, Inkomstenbelasting, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Antwoord op Kamervragen over het belastinglek bij Duitse beleggingsfondsen
Volgende artikel
Instagram en YouTube video's onvoldoende bewijs voor gebruikelijk loon dga

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

dga-salaris

Inspecteur mag loonheffing baseren op gegevens uitkeringsinstanties

De rechtbank oordeelt dat de inspecteur bij het opleggen van de aanslagen IB/PVV 2021 en 2022 terecht is uitgegaan van de door uitkeringsinstanties en werkgevers aangeleverde loongegevens. De belastingplichtige maakt niet aannemelijk dat er meer loonheffing is ingehouden dan waarmee de inspecteur rekening heeft gehouden.

laagbelastende landen

Dividend via buitenlandse structuur belast als ab-inkomen

Dividenden van eigen bv via buitenlandse tussenpersonen blijven belast als aanmerkelijk belang bij de werkelijke economisch gerechtigde.

partneralimentatie per 1 januari2020

Navordering partneralimentatie: alleen daadwerkelijk betaalde en verrekende bedragen zijn aftrekbaar

Alleen de daadwerkelijk betaalde en met kinderalimentatie verrekende partneralimentatie komt in aftrek. Het hof bevestigt dat de inspecteur over een nieuw feit beschikte en het vertrouwensbeginsel niet is geschonden.

Nieuwe box 3: Vermogensaanwasbelasting vraagt om fiscale voorbereiding

Vanaf 2028 verandert box 3 ingrijpend, als het huidige wetsvoorstel ongewijzigd wordt uitgevoerd. De overgang van het forfaitaire stelsel naar een vermogensaanwasbelasting betekent dat belastingplichtigen niet langer worden belast op basis van een fictief rendement, maar op basis van het werkelijke rendement op hun vermogen.

Instagram en YouTube video’s onvoldoende bewijs voor gebruikelijk loon dga

De rechtbank oordeelt dat de inspecteur met alleen verwijzingen naar een Instagram pagina en YouTube video's onvoldoende heeft onderbouwd dat een dga werkzaamheden heeft verricht voor haar bv.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

AGENDA

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×