• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Belastbaar inkomen box 3 nihil door aparte leenconstructie

8 mei 2017 door Giniraynha Poulina

De fiscus had in een feitelijke zaak bij de bepaling van de rendementsgrondslag in box 3 rekening moeten houden met een schuld van erflaatster aan haar enig erfgenaam. De erfgenaam wist, al gebeurde dat pas tijdens de zitting, aannemelijk te maken dat sprake was van een geldleningsovereenkomst.

De zoon van erflaatster was uit hoofde van een optieregeling in zijn arbeidsovereenkomst met een bedrijf in de Verenigde Staten (waar hij ook woonde) gerechtigd tot ruim € 2 miljoen. Dit bedrag was bijgeschreven op een bankrekening ten name van erflaatster. Belanghebbende (als schuldeiser) en erflaatster (als schuldenaar) hadden in verband daarmee en met het oog daarop een ‘loan agreement’ gesloten. De overeenkomst was civielrechtelijk als een geldleningsovereenkomst aan te merken, nu hieruit een terugbetalingsverplichting voortvloeide van de hoofdsom en de geaccumuleerde rente. Daarnaast volgde uit de overeenkomst dat beoogd was het bedrag ter leen aan erflaatster te verstrekken. In de aangiften IB/PVV waren in box 3 echter geen schulden aan de zoon vermeld. Belanghebbende verzocht de inspecteur om bij de berekening van het belastbaar inkomen uit box 3 alsnog rekening te houden met deze schuld en de laatste aanslagen IB/PVV ambtshalve te verminderen. De rechtbank vond dat de inspecteur hieraan gehoor had moeten geven. Tijdens de zitting verklaarde de zoon dat voor deze leenconstructie was gekozen, omdat hij de afwikkeling van de optieregeling buiten het zicht van zijn toenmalige echtgenote wilde houden. Dit vanwege haar psychische gesteldheid en de echtscheidingsprocedure waarin hij was verwikkeld. Dat de zoon dit vanwege het privékarakter niet in de bezwaarfase naar buiten had willen treden, achtte de rechtbank ook geloofwaardig. De inspecteur moest van de rechter het (gemiddelde) rendementsgrondslag verlagen met de hoogte van de schuld aan de zoon op de betreffende peildata. Het belastbaar inkomen uit box 3 werd als gevolg hiervan verminderd tot nihil.

 

Wet: Artikelen 5.3 en 9.6 Wet IB 2001

Meer informatie: Rechtbank Gelderland, 3 mei 2017, ECLI:NL:RBGEL:2017:2460

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Ook btw-teruggaaf bij achteraf opgemaakte facturen
Volgende artikel
EP-Leden steunen verlaagd btw-tarief e-books

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Standpunt wettelijke verdeling en fiscale gevolgen voor de lijfrenterekening

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft vragen beantwoord over de fiscale gevolgen van een lijfrenterekening in de situatie dat sprake is van de wettelijke verdeling.

Prejudiciële vragen over wijziging partnerverdeling box 3 na collectieve uitspraak massaal bezwaar

De rechtbank Den Haag vraagt de Hoge Raad of fiscaal partners na een collectieve uitspraak in de massaalbezwaarprocedure box 3 nog hun onderlinge verdeling van de grondslag sparen en beleggen mogen wijzigen, nu de gevolgen van die uitspraak pas later duidelijk worden.

rendement

Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 aangenomen door Tweede Kamer

Het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 is aangenomen door de Tweede Kamer.

kennisgroepstandpunt lijfrente

KGS geactualiseerd naar aanleiding van wijziging lijfrentebesluit

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft een standpunt geactualiseerd naar aanleiding van een wijziging van het Verzamelbesluit Lijfrenten en andere periodieke uitkeringen. Een inhoudelijke wijziging is niet beoogd.

belastingontwijking

Tweede Kamer wil onderzoek naar vermogen in offshore financial centers

De Tweede Kamer wil dat het kabinet het Nederlandse vermogen in offshore financial centers nader onderzoekt. Dat is de strekking van een motie die 10 juni is aangenomen.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

AGENDA

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×