Belastingpakket 2025 aangenomen door Tweede Kamer

De Tweede Kamer heeft het Belastingpakket 2025 aangenomen.

Een overzicht van de aangenomen wetsvoorstellen, amendementen en moties

Wetsvoorstel Belastingplan 2025

Aangenomen amendementen

Amendement over het schrappen van de horizonbepaling voor het aangepaste tarief voor waterstof
Amendement over herstel van een omissie inzake de rekenregels voor het netto-pensioen
Amendement over de LPG-G3 kortingsregeling niet afschaffen
Amendement over een structurele verhoging van het budget voor de WBSO; de aftrek voor starters in de WBSO wordt verhoogd naar 50%. Het tarief van de eerste schijf wordt verhoogd naar 36%. De eerste schijf wordt verruimd van € 350.000 naar € 380.000.
Amendement over het in stand laten van de giftenaftrek in de winstbelasting en een verruiming van de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting; de giftenaftrek in de winstbelasting (vpb) blijft in stand én regelt dat de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting verruimd wordt van € 250.000 naar € 1,5 miljoen.
Amendement over het uitbreiden van de vrije ruimte in de werkkostenregeling; het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte wordt verhoogd van 1,92% naar 2% per 1 januari 2025. Het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte wordt verhoogd van 2% naar 2,16% per 1 januari 2027. Dit bedrag wordt vervolgens per 1 januari 2025 geïndexeerd. Met ingang van 1 januari 2025 wordt de box 3-vrijstelling groene beleggingen verder verlaagd met € 4.000 tot € 26.000 (voor partners € 52.000) (eveneens voorafgaande aan indexatie) en wordt de heffingskorting groene beleggingen met 0,6%-punt verlaagd tot 0,1% van het op 1 januari van het betreffende belastingjaar in box 3 vrijgestelde bedrag aan kwalificerende bezittingen van de belastingplichtige(n). Daarnaast worden de box 3-vrijstelling groene beleggingen en de heffingskorting groene beleggingen afgeschaft per 1 januari 2027.
Amendement over de overdraagbaarheid van de algemene heffingskorting voor werkende eenverdieners;
Amendement over de anti-fragmentatiemaatregel niet invoeren; de dekking hiervoor wordt gevonden in het gedeeltelijk niet doorvoeren van de voorgenomen verhoging van het percentage van de generieke renteaftrekbeperking. Concreet betekent dit dat het percentage niet verhoogd wordt tot 25%, maar tot 24,5%.

Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 202 5

Wetsvoorstel Belastingplan BES 2025

Aangenomen amendementen

Amendement over de identificatieplicht opschuiven naar 1 april 2025
Amendement over wijzigingen samenhangend met de koppeling tussen het wettelijk minimumloon en de belastingvrije som met minimaal een jaar uitstellen

Wetsvoorstel Wet aanpassing wet minimumbelasting 2024

W etsvoorstel Wet aanpassing fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten 2025 (WAFB2025 )

Aangenomen amendement

Amendement over de voorgestelde beperking van de reikwijdte van de BOR en DSR ab in werking laten treden gelijktijdig met de familietoets en de verwateringsregeling

Wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2025

Wetsvoorstel wet tot wijziging van de Wet op het kindgebonden budget tot intensivering van het kindgebonden budget in verband met de koopkrachtondersteuning

Wetsvoorstel Wet tot wijziging van de Algemene nabestaandenwet en de Participatiewet in verband met het in 2025, 2026, en 2027 niet afbouwen van de dubbele algemene heffingskorting in het referentieminimumloon

Wetsvoorstel tot wijziging van de Wet verlaging eigen bijdrage huurtoeslag, de Wet op de huurtoeslag en enkele andere wetten ter verbetering van de koopkracht en vereenvoudiging van de regeling

Wetsvoorstel beëindiging salderingsregeling per 2027

Aangenomen amendementen

Amendement over het verbod op een negatieve vergoeding bezien over een periode van tenminste een maand
Amendement over een effectbeoordeling na drie jaar
Amendement over het markttoezicht door de ACM uitbreiden met toezicht op het aanbod op terugleveringsovereenkomsten
Amendement over een verbod op het bij huishoudens en micro-ondernemingen in rekening brengen van discriminatoire of niet direct of indirect aan teruglevering gerelateerde kosten en het bevorderen van transparantie
Amendement over de redelijke vergoeding op minimaal 50% van de leveringsprijs vaststellen tot 1 januari 2030
Amendement over het kosteloos kunnen opzeggen van een contract indien dat wijzigt als gevolg van de afschaffing van de salderingsregeling
Amendement over aan teruglevering gerelateerde kosten alleen in rekening brengen bij actieve afnemers

Aangenomen moties bij het pakket Belastingplan 2025

Motie over bij de aanpassing van het belastingstelsel een rechtsvergelijkend onderzoek doen per maatregel
Motie over in de nog te ontvangen grenseffectenrapportages nadrukkelijk ingaan op een eventuele daling van verkoopvolumes en de oorzaken hiervan
Motie over het verder uitwerken van de beleidsoptie voor voordelige waardering van aandelenopties
Motie over onderzoeken hoe Nederland een nieuw systeem van duurzame innovatiekredieten kan vormgeven
Motie over inzichtelijk maken welke antimisbruikmaatregelen er in de EU zijn tegen belastingconstructies waarbij misbruik wordt gemaakt van de generieke renteaftrekbeperking
Motie over onderzoek naar knelpunten rondom het fonds voor gemene rekening
Motie over voor de Voorjaarsnota verschillende opties en uitvoeringsimplicaties voor tariefdifferentiatie in de kansspelbelasting in kaart brengen
Motie over de impact van fiscale maatregelen op warmtebedrijven en investeringen in verduurzaming inzichtelijk maken
Motie over de impact onderzoeken van het aflopen van de tienjaarstermijn voor mensen met letselschadevergoedingen
Motie over verkennen of de kamerverhuurvrijstelling uitgebreid kan worden zodat vrijstelling voor een tweede kamer geldig wordt
Motie over in kaart brengen waar de beperking van de kavelruilvrijstelling de transitie van het landelijk gebied doorkruist
Motie over burgers en ondernemers duidelijk maken dat elektrisch rijden vanaf 2026 aantrekkelijk blijft vergeleken met rijden op benzine
Motie over technische omissies in de wettekst van de Successiewet ten aanzien van de BOR zo spoedig mogelijk repareren
Motie over in een brief aan de Kamer varianten en keuzeopties meenemen die de kloof tussen een- en tweeverdieners verkleinen
Motie over de gevolgen van de versobering van de BOR voor de agrarische sector zo veel mogelijk beperken
Motie over een scheiding tussen wetgeving die mee moet lopen in het strakke behandelschema van het Belastingplan en wetgeving met een langere behandeltijd
Motie over in afstemming met de Autoriteit Consument en Markt (ACM) de werking van de huidige Beleidsregel opzegvergoedingen te evalueren
Motie over in overleg met de Kamer een alternatieve invulling voor de afschaffing van verlaagde btw-tarieven presenteren