Het kabinet steunt de Europese plannen om de regels voor directe belastingen eenvoudiger te maken, maar is kritisch over de forse versoepeling van de renteaftrekbeperking. Volgens het kabinet dreigt hierdoor de bestrijding van belastingontwijking aan effectiviteit te verliezen.
De Europese Commissie wil met het Omnibusvoorstel directe belastingen zes bestaande richtlijnen vereenvoudigen. Het voorstel moet de administratieve lasten voor bedrijven verminderen, investeringen stimuleren en het concurrentievermogen van de EU versterken. Het gaat onder meer om de Moeder-dochterrichtlijn, de Interest- en royaltyrichtlijn en de antibelastingontwijkingsrichtlijn ATAD.
Ruimere renteaftrek
Een belangrijk onderdeel betreft de generieke renteaftrekbeperking uit ATAD. De Commissie wil de drempel harmoniseren op 30% van het bedrijfsresultaat en uiteindelijk € 3 miljoen. Daarnaast komen er verschillende uitzonderingen, onder meer voor bepaalde externe leningen, sociale en betaalbare huisvesting en tijdelijk voor de defensiesector.
Het kabinet vindt dat deze stapeling van uitzonderingen de renteaftrekbeperking te veel verzwakt. De regeling dreigt daardoor haar functie als robuuste antimisbruikmaatregel grotendeels te verliezen. Nederland wil daarom wel de drempels op Europees niveau harmoniseren, maar lidstaten zelf laten bepalen welke uitzonderingen zij toepassen.
Bronbelastingen binnen EU
Positiever is het kabinet over het voorstel om bronbelastingen op grensoverschrijdende betalingen tussen EU-entiteiten af te schaffen. De Commissie wil onder meer de huidige eisen aan de mate van gelieerdheid laten vervallen. Daardoor zouden rente, royalty’s en dividenden tussen EU-entiteiten veel ruimer zonder bronbelasting kunnen worden betaald.
Het kabinet waarschuwt wel voor fiscale arbitrage. In Nederland geldt voor de deelnemingsvrijstelling en de vrijstelling van dividendbelasting momenteel een belang van minimaal 5%. Als die grens voor EU-situaties verdwijnt, kan een verschil ontstaan met binnenlandse situaties. Dat kan volgens het kabinet zelfs gevolgen hebben voor de verhouding tussen box 2 en box 3.
Miljardenderving
De financiële gevolgen voor Nederland kunnen aanzienlijk zijn. De aanpassing van de Moeder-dochterrichtlijn kan jaarlijks € 2 tot € 2,5 miljard kosten. De versoepeling van de renteaftrekbeperking leidt naar schatting tot nog eens € 1,5 tot € 2 miljard minder belastingopbrengsten.
De meeste wijzigingen moeten volgens het voorstel vanaf 1 januari 2029 gelden. Voor enkele onderdelen gelden langere overgangstermijnen.
Bron: Fiche: Omnibusrichtlijn directe belastingen | Tweede Kamer der Staten-Generaal
Geef een reactie