KGS betaling vermeende omzetbelastingschuld

De Kennisgroep winstbepaling heeft een standpunt gepubliceerd over de aftrekbaarheid van de betaling van een vermeende omzetbelastingschuld.

Een ondernemer is door middel van een telefonische babbeltruc slachtoffer geworden van een oplichter. Doordat de oplichter zich voordeed als een medewerker van de Belastingdienst en dreigde met het leggen van beslag, heeft de ondernemer onder de veronderstelling omzetbelastingschulden te voldoen, meerdere keren een bedrag overgemaakt naar de oplichter.

Naar aanleiding van het voorgaande is de vraag opgekomen of de betalingen van de vermeende omzetbelastingschulden in mindering kunnen worden gebracht op de winst uit onderneming van de ondernemer.

Vragen

1. Is de uitgaaf wegens de betaling van een vermeende omzetbelastingschuld, waarvan achteraf blijkt dat sprake is van oplichting, aftrekbaar?
2. Er doen zich situaties voor waarbij tijdens het telefoongesprek met de oplichter meerdere betalingen zijn gedaan, omdat de eerdere betalingen volgens de mededeling van de oplichter niet zouden zijn gelukt. Kan in een situatie van één of meerdere “extra” betalingen worden gesteld dat die niet tot de kosten van de onderneming behoren?

Antwoorden

1. Nee, de uitgaaf van de vermeende omzetbelastingschuld is, op zich, niet aftrekbaar. Door de betaling van de vermeende omzetbelastingschuld van de ondernemer aan de oplichter ontstaat er een vordering van de ondernemer op de oplichter. Indien de vordering op de oplichter op de balansdatum onvolwaardig is, kan de vordering worden afgewaardeerd ten laste van de winst.
2. Ja, de meerdere ‘extra betalingen’  zijn, op zich, eveneens niet als kosten aftrekbaar van de winst. Door het verrichten van ‘extra’ betalingen vanwege meerdere vermeende omzetbelastingschulden ontstaan er meerdere vorderingen van de ondernemer op de oplichter. Ten aanzien van alle vorderingen geldt dat deze kunnen worden afgewaardeerd indien zij op de balansdatum onvolwaardig zijn. Het feit de ondernemer meerdere keren is opgelicht maakt voor de afwaardering van de vorderingen geen verschil.

Bron: Belastingdienst, 21 februari 2025

Filed Under: Fiscaal nieuws, Nieuws, Winst uit onderneming