De Belastingdienst corrigeert regelmatig de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek. Voor ondernemers kan dit vervelende gevolgen hebben: als de opgegeven ondernemersaftrek afwijkt van wat de Belastingdienst verwacht, kan dit leiden tot controle en correctie van de aangifte.
Veel ondernemers slagen er niet in aannemelijk te maken dat zij voldoen aan het urencriterium. Het is daarom belangrijk om goed te kijken of aan de voorwaarden wordt voldaan én of dit voldoende kan worden onderbouwd.
Bewijslast en urencriterium
Elk jaar controleert de Belastingdienst aangiften op verschillende manieren, waaronder steekproeven bij ondernemers. Daarbij blijkt dat correcties vaak samenhangen met de ondernemersaftrek. Ondernemers denken soms dat zij voldoen aan het urencriterium, maar kunnen dit niet aannemelijk maken. De bewijslast ligt bij de ondernemer: die moet overtuigend laten zien dat aan het urencriterium is voldaan. Achteraf opgestelde, beknopte urenspecificaties zijn vaak te algemeen en onvoldoende onderbouwd met bewijsstukken. Daardoor bestaat geen recht op bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek. Daarnaast geldt dat alleen recht bestaat op ondernemersaftrek als er sprake is van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Bij twijfel is het raadzaam de voorwaarden hierover na te gaan op de website van de Belastingdienst.
Adviseren, controleren en onderbouwen
Voor de Belastingdienst moet duidelijk en inzichtelijk zijn welke werkzaamheden zijn verricht, wanneer en hoeveel tijd daaraan is besteed. Het is belangrijk om te controleren of er voldoende onderbouwing met bewijsstukken aanwezig is voordat de ondernemersaftrek in de aangifte wordt opgenomen. Uren kunnen bijvoorbeeld worden geregistreerd in een Excelbestand of urenapp en aannemelijk worden gemaakt met agenda’s, opdrachtovereenkomsten en facturen. Extra alertheid is nodig bij opvallende situaties, zoals een zeer lage omzet; dan is het vaak onaannemelijk dat aan het urencriterium is voldaan. In zulke gevallen is het des te belangrijker dat naast een urenadministratie ook niet direct factureerbare uren (zoals acquisitie, websitebeheer en social media) goed worden vastgelegd en onderbouwd. Zo wordt de kans op correcties achteraf kleiner.
Geef een reactie