• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Nieuwe box 3: Vermogensaanwasbelasting vraagt om fiscale voorbereiding

26 juni 2025 door Redactie

Vanaf 2028 verandert box 3 ingrijpend, als het huidige wetsvoorstel ongewijzigd wordt uitgevoerd. De overgang van het forfaitaire stelsel naar een vermogensaanwasbelasting betekent dat belastingplichtigen niet langer worden belast op basis van een fictief rendement, maar op basis van het werkelijke rendement op hun vermogen. Tijdens de Tax Talks Live-uitzending van 24 juni 2025 werd duidelijk dat deze wijziging grote gevolgen heeft voor zowel belastingplichtigen als hun adviseurs.

Wat verandert er?

In het nieuwe stelsel worden zowel gerealiseerde als ongerealiseerde vermogenswinsten belast. Dit betekent dat ook waardestijgingen van bijvoorbeeld beleggingen die nog niet zijn verkocht, jaarlijks in de heffing worden betrokken. Daarnaast worden reguliere inkomsten zoals rente en dividend belast op het moment van ontvangst.

Een belangrijk aandachtspunt is het onderscheid tussen courant en niet-courant vermogen. Voor beursgenoteerde beleggingen is de waardering relatief eenvoudig, maar voor niet-beursgenoteerde belangen – zoals belangen in startups of vastgoed – wordt de waardering complexer. Dit vraagt om zorgvuldige documentatie en mogelijk externe waarderingen.

Nieuwe aftrekposten en verliesverrekening

Een opvallende verbetering is de introductie van verliesverrekening in box 3. Verliezen boven een drempel van € 500 per belastingplichtige kunnen worden verrekend met toekomstige positieve rendementen. Dit biedt mogelijkheden voor fiscale optimalisatie, maar vereist ook een nauwkeurige administratie.

Daarnaast worden onderhoudskosten aan vastgoed voortaan aftrekbaar. Verbeteringskosten daarentegen zijn alleen aftrekbaar bij verkoop van het pand, als onderdeel van de verkrijgingsprijs.

Wat betekent dit voor de praktijk?

De nieuwe systematiek vraagt om een andere manier van denken én administreren. Belastingadviseurs zullen hun cliënten moeten begeleiden bij het opzetten van een sluitende vermogensadministratie, het waarderen van niet-courante bezittingen en het benutten van de nieuwe verliesverrekeningsmogelijkheden.

Ook de timing van investeringen en transacties wordt belangrijker. Zo kan het voordelig zijn om onderhoudskosten uit te stellen tot na 2028, wanneer deze aftrekbaar worden. En bij vastgoed in het buitenland speelt de toerekening van inkomsten aan het heffingsvrije rendement een rol.

Conclusie

De vermogensaanwasbelasting in box 3 betekent een fundamentele wijziging in de belastingheffing op vermogen. Voor belastingadviseurs ligt hier een belangrijke taak: cliënten tijdig informeren, begeleiden bij de voorbereiding en zorgen voor een optimale fiscale positie.

Tax Talks

Tax Talks is hét online learning platform voor mkb-adviseurs. 30x Per jaar wordt een item beschikbaar gesteld dat je via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvang je een certificaat en PE-punten.

Meer innformatie en aanmelden

Filed Under: Inkomstenbelasting, Nieuws, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Instagram en YouTube video's onvoldoende bewijs voor gebruikelijk loon dga
Volgende artikel
Navordering partneralimentatie: alleen daadwerkelijk betaalde en verrekende bedragen zijn aftrekbaar

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Rente over flexibel krediet bij ABN AMRO mag in aftrek als eigenwoningrente, privélimiet plus niet

De rechtbank erkent de aftrekbaarheid van de betaalde rente over het flexibel krediet voor eigen woning, maar wijst de aftrek voor de privélimiet plus-lening af wegens onvoldoende aantoonbaar verband met de woning.

huis frankrijk

Ongerealiseerde waardedaling telt mee in box 3, buitenlandse woning blijft buiten beschouwing

De Hoge Raad bevestigt dat bij het berekenen van het werkelijk rendement in box 3 ook ongerealiseerde waardeveranderingen van beleggingen meetellen. De waardeverandering van een buitenlandse tweede woning blijft echter buiten het rendement.

Wet betaalbare huur

Tijdelijke verhuur eerste verdieping met eigen voorzieningen valt onder eigen woning

De tijdelijke verhuur van een zelfstandig bruikbare verdieping met eigen voorzieningen leidt niet tot een aparte eigen woning. De huurinkomsten vallen onder de tijdelijke-verhuurregeling van art. 3.113 Wet IB 2001.

rente Vpb

Belastingrente van 4% bij naheffingsaanslag omzetbelasting is marktconform

Rechtbank Gelderland oordeelt dat belastingrente van 4% terecht in rekening is gebracht bij naheffingsaanslag omzetbelasting. Het rentepercentage is niet in strijd met beginselen van behoorlijk bestuur.

dga-salaris

Inspecteur mag loonheffing baseren op gegevens uitkeringsinstanties

De rechtbank oordeelt dat de inspecteur bij het opleggen van de aanslagen IB/PVV 2021 en 2022 terecht is uitgegaan van de door uitkeringsinstanties en werkgevers aangeleverde loongegevens. De belastingplichtige maakt niet aannemelijk dat er meer loonheffing is ingehouden dan waarmee de inspecteur rekening heeft gehouden.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

AGENDA

Online cursus Internationale aspecten van Nederlandse belastingwetgeving

Verdiepingscursus Internationale aspecten loonheffing

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Masterclass Management- en werknemersparticipatie

Verdiepingscursus Erven en schenken

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Stoomcursus Estate planning praktisch ingezet

Webinar Belastingplan 2026

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben je een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat je op deze link hebt geklikt is jouw inschrijving bevestigd. Indien je binnen 15 minuten geen e-mail in jouw inbox aantreft, controleer dan alstublieft jouw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×