• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Optimaler benutten van investeringsregelingen

16 oktober 2019 door Michel Halters

Bij investeringsregelingen kunt u denken aan de herinvesteringsregeling, investeringsaftrek en willekeurig afschrijven. Regelingen bestaan al langer, maar drs. Jasper Gorter, vaktechnisch specialist en senior belastingadviseur bij Alfa accountants en adviseurs, ziet dat deze regelingen in de praktijk niet optimaal worden benut.

De regeling voor investeringsaftrek is onder te verdelen in de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de energie-investeringsaftrek (EIA). Deze regelingen gelden zowel voor de inkomstenbelasting als voor de vennootschapsbelasting. Voor de vennootschapsbelasting is het fiscale voordeel overigens beperkter dan voor de inkomstenbelasting. Op  het behaalde voordeel in de vennootschapsbelasting rust nog een ab-claim. In de inkomstenbelasting daarentegen is het voordeel veel groter. Denk daarbij niet alleen aan tariefsvoordelen, maar ook aan toekenning van hogere heffingskortingen en een lager bedrag aan bijdrage zorgverzekeringswet bij een lager inkomen. Als u studerende kinderen hebt of zelf recht heeft op studiefinanciering, heeft u mogelijk recht op meer studiefinanciering bij een lager inkomen.

 

Samenloop HIR en KIA

Als een ondernemer een herinvesteringsreserve (HIR) heeft afgeboekt op de aanschaffingskosten van een bedrijfsmiddel, dan heeft hij een keuze. Hij kan voor het toepassen van de KIA uitgaan van de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel zonder rekening te houden met de toepaste herinvesteringsreserve. Bij desinvestering binnen vijf naar na het begin van het kalenderjaar waarin de investering plaatsvond, moet dan de desinvesteringsbijtelling worden berekend op basis van de overdrachtsprijzen. Als de ondernemer voor de KIA uitgaat van de aanschafwaarde verminderd met afboeking van de herinvesteringsreserve, hoeft de ondernemer bij desinvestering binnen vijf jaar na het begin van het boekjaar waarin de investering plaatsvond, slechts uit te gaan van de boekwaarde op dat moment. Maakt het iets uit voor welke methode je kiest? Ja, als je nog niet zoveel investeringen hebt gedaan, is het zinvol om uit te gaan van de aanschafwaarde zonder afboeking met de herinvesteringsreserve. Heb je al wel veel investeringen gedaan, dan is het verstandig om te kiezen voor een zo laag mogelijk investeringsbedrag. In dat geval kies je er dus voor om de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel te verminderen met de herinvesteringsreserve.

 

Kijk hier naar een compilatie van de uitzending

 

 

Meer weten?

De KIA is bij samenwerkingsverbanden moeilijk te bepalen, zeker als er buitenvennootschappelijk vermogen aanwezig is. De Hoge Raad heeft in de zomer van 2019 een voor de praktijk belangrijk arrest hierover gewezen. Op Tax Talks in de focusuitzending ‘investeringsfaciliteiten optimaler benutten’ gaat drs. Jasper Gorter hier uitgebreid op in.

 

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.

Filed Under: Fiscaal nieuws, Nieuws, Winst uit onderneming

Reageer
Vorige artikel
Vooraankondiging arresten Hoge Raad 18 oktober 2019
Volgende artikel
Overzicht wijzigingen WAB per 1 januari 2020

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

groene beleggingen

Afschaffing fiscale faciliteiten groen beleggen heeft grote gevolgen voor groene investeringen

Het kabinet erkent dat het afschaffen van fiscale voordelen voor groen beleggen ingrijpende gevolgen heeft voor de financiering van duurzame projecten in Nederland.

speciaal vignet voor grensarbeiders; coronacrisis

KGS Verdrag NL-BEL, Wet excessief lenen bij eigen vennootschap

De Kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen over de toepassing van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap onder het belastingverdrag Nederland – België uit 2001.

sloop woning

KGS toepassing extra afschrijving of afwaardering naar lagere bedrijfswaarde

De Kennisgroep winstbepaling heeft een standpunt gepubliceerd over de toepassing van een extra afwaardering, dan wel een afwaardering naar lagere bedrijfswaarde.

schadevergoeding Groningen

KGS toerekening subsidie en vergoeding aan waardevermindering bedrijfsmiddel

De Kennisgroep winstbepaling heeft standpunten ingenomen over de vraag of een ontvangen subsidie en een ontvangen vergoeding moet worden toegerekend aan de waardevermindering van het bedrijfsmiddel.

KGS creditering materieel verschuldigde belasting bij geruisloze omzetting

De Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek heeft een standpunt ingenomen over de vraag in hoeverre het betalen van een voorlopige aanslag de creditering van materieel verschuldigde belasting bij geruisloze omzetting beïnvloedt.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Bedrijfswaardering

Online cursus Staken van de onderneming: (turbo)liquidatie, WHOA liquidatie akkoord

Stoomcursus Tax accounting

AGENDA

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×