Een oudedagsverplichting biedt andere mogelijkheden dan een lijfrente, wat het de dga onnodig moeilijk kan maken.
Het vormen van een oudedagsverplichting (ODV) is één van de mogelijkheden die een dga heeft met betrekking tot zijn bestaande pensioenaanspraak in het kader van de uitfasering van het pensioen in eigen beheer. Op grond van het voorgestelde artikel 38p lid 1 Wet LB 1964 is het mogelijk de ODV op elk willekeurig moment om te zetten in een lijfrente. De mogelijkheden bij een lijfrente zijn echter niet gelijk aan de mogelijkheden van de ODV, hetgeen merkwaardig is volgens mr. dr. G.M.C.M. Staats. Zo biedt een lijfrente meer flexibiliteit dan de ODV. “Het is bijvoorbeeld mogelijk om een tijdelijke oudedagslijfrente aan te kopen, waarbij de minimale looptijd vijf jaar is vanaf de AOW-gerechtigde leeftijd. Ook is de flexibiliteit voor een nabestaandenlijfrente groter.” Vanuit het principe van de eenvoud was uniformiteit wenselijk geweest volgens Staats.
Bij deze nieuwe vorm van oudedagsvoorziening, komt ook de vraag op hoe deze ODV internationaal kwalificeert. De staatssecretaris betoogt dat het pensioenartikel van de Nederlandse belastingverdragen op de ODV van toepassing is, maar het is nog maar de vraag of het andere land dezelfde visie heeft. Als dat niet het geval is kan een mismatch ontstaan met alle gevolgen van dien voor de belastingplichtige, aldus Staats in het artikel ‘De oudedagsverplichting en de uitfasering van het dga-pensioen’ dat volgende week in het Vakblad Estate Planning verschijnt.
Nog geen abonnee? Bestel dan nu een kennismakingsabonnement van het Vakblad Estate Planning!
Meer weten? Kom naar het Symposium Uitfasering Pensioen Eigen Beheer op 27 januari 2017. Twee fiscaal pensioenspecialisten, een uit de adviespraktijk en een werkzaam bij de Belastingdienst, zetten de werking van de wet praktisch uiteen. Een specialist financiële planning rekent met u verschillende scenario's door. En een specialist familievermogensrecht belicht de problematiek van de partner. >Aanmelden
Geef een reactie