• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Box 3 in 2018

9 januari 2018 door Jeroen Knol

Sinds dit jaar werken we in box 3 niet meer met een vaste belastingdruk van 1,2%, maar een variërend percentage. Jaarlijks stelt het ministerie van Financiën de hoogte van de vermogensrendementsheffing vast. Onlangs zijn ook de forfaitaire rendementen voor box 3 voor 2018 bekendgemaakt die echter slechts licht dalen. Dit komt omdat de tarieven zijn gebaseerd op rendementen van de afgelopen vijf jaar op spaargelden en op een 15-jaars gemiddelde voor beleggingen.

Voor 2018 geldt tot € 1.000.000 een forfaitair rendement van 4,52% en hierboven 5,38%. Dat betekent een belastingdruk in box 3 van respectievelijk 1,36% en 1,61%. Voor 2019 is de prognose afgegeven dat deze percentages verder dalen. Aangezien bji de bepaling hiervan ook het rendement van het jaar 2017 wordt meegenomen, is het nog even afwachten wat dit definitief gaat worden. Consequentie van de dalende percentages is ook dat de omslagpunten voor het overhevelen van vermogen van box 3 naar box 1 en 2 licht zijn gedaald. Toch verwacht ik dat de vlucht uit box 3 zal blijven voortduren, tenzij het demissionaire kabinet nog maatregelen hiertegen invoert.

 

Hoewel de complete box 3 nog steeds een opstapeling van ficties, forfaits en luchtfietserij blijft, juich ik het streven om dichter bij de realiteit te blijven natuurlijk toe. Mits de realiteit echter op een goede manier wordt benaderd! Weinig aandacht is namelijk nog besteed aan de inconsequenties van de onderliggende beleggingsindexen waarop het forfaitair rendement is gebaseerd.

Het rendement voor de verschillende categorieën wordt als volgt vastgesteld:

  • Aandelen: 15-jaars gemiddelde MSCI-index Europe
  • OG: 15-jaarsgemiddelde CBS-prijsindexcijfer Bestaande Koopwoningen
  • Obligaties: 15-jaarsgemiddelde kapitaalmarktrentevoet jongste NL 10-staatsobligatie

 

In mijn family office-praktijk vergelijken we periodiek de resultaten van effectenportefeuilles met het markrendement. Hoewel het definiëren van de ‘markt’ altijd discutabel is, komt die van box 3 totaal niet overeen met wat wij hieronder verstaan. Waarom namelijk alleen Europese aandelen en niet wereldwijd en waarom voor vastgoed alleen maar koopwoningen? Daarnaast klopt de samenstelling van indexen theoretisch evenmin. Daar waar de aandelenindex zowel koerswinst als dividendinkomsten bevat, geldt voor vastgoed uitsluitend de waarde-ontwikkeling zonder rekening te houden met huurinkomsten. Voor obligaties wordt daarentegen juist alleen naar inkomen, het effectief rendement, gekeken en dan te bedenken dat de kapitaalrente vorig jaar negatief was, terwijl het jaarrendement op staatsobligaties uiteindelijk rond 3,5% lag. Wanneer de rente daalt, stijgen obligaties immers in waarde.

 

Om van de kosten van beleggen maar niet te spreken. Bij de bepaling van het forfaitair rendement is hier namelijk in het geheel geen rekening mee gehouden. Deze kosten kunnen al gauw een 0,4% bedragen bij zeer kostenefficiënte vermogensbeheerders en oplopen tot richting de 2% bij sommige Private Banks.

 

Op maandag 20 november 2017 verzorgt drs. Jeroen Knol de pitstop Werken met de nieuwe box 3. Tijdens de pitstop komen alle actuele ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing over vermogen aan bod. > Meer informatie en aanmelden

Filed Under: Blogs, Financiële planning, Overige

Reageer
Vorige artikel
Geen vrijstelling energiebelasting voor collectieve zonnepanelen
Volgende artikel
Wat is een 'director' eigenlijk?

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

bedrag ineens pensioen

Rekening box 3 voor overheid mogelijk fors hoger dan verwacht

De rekening voor de overheid als gevolg van het box 3-probleem dreigt aanzienlijk hoger uit te vallen dan eerder gedacht, zo schrijft het FD. Mensen die te veel vermogensbelasting hebben betaald, krijgen volgens de Belastingdienst bij teruggaaf ook recht op een rentevergoeding. Het ministerie van Financiën verwacht hierover binnenkort een besluit te nemen.

belastingaanslag

Box 3-brieven verstuurd met verkeerde bedragen

De Belastingdienst heeft 33.000 box 3-brieven verstuurd met verkeerde bedragen. Deze brief heeft als onderwerp 'U mag uw werkelijk rendement aan ons doorgeven'.

registratieplicht buitenlandse anbi

Opinie | Registratieplicht voor buitenlandse anbi’s in strijd met het vrije kapitaalverkeer? NIVEA!

Is de registratieplicht voor buitenlandse anbi’s in strijd met het vrije kapitaalverkeer? Op 18 april 2025 concludeerde A-G Pauwels tot het stellen van prejudiciële vragen aan het HvJ. Prof. mr. Harm van den Broek is van mening dat deze registratieplicht de facto een verboden discriminatie vormt. In zijn Opinie pleit hij voor een hybride anbi-regime zónder registratieplicht voor buitenlandse anbi’s. 

huis frankrijk

Ongerealiseerde waardedaling telt mee in box 3, buitenlandse woning blijft buiten beschouwing

De Hoge Raad bevestigt dat bij het berekenen van het werkelijk rendement in box 3 ook ongerealiseerde waardeveranderingen van beleggingen meetellen. De waardeverandering van een buitenlandse tweede woning blijft echter buiten het rendement.

wet toekomst pensioenen advies raad van state

Hulpmiddel lijfrentepremie vanaf 2016

De Belastingdienst heeft een Hulpmiddel lijfrentepremie vanaf 2016 gepubliceerd. Met dit hulpmiddel is het mogelijk om te berekene hoeveel betaalde lijfrentepremies en inleg er maximaal afgetrokken mag worden in de belastingaangifte.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

AGENDA

Online cursus Internationale aspecten van Nederlandse belastingwetgeving

Verdiepingscursus Internationale aspecten loonheffing

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Masterclass Management- en werknemersparticipatie

Verdiepingscursus Erven en schenken

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Stoomcursus Estate planning praktisch ingezet

Webinar Belastingplan 2026

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×