In de vierde voortgangsbrief FACTA gaat staatssecretaris Van Rij in op de stand van zaken ten aanzien van de rapportageverplichting voor banken en op de afspraak met de banken om tot 1 september 2022 geen rekeningen te sluiten van toeval-Amerikanen.
De kans is groot dat de VS vóór 1 september niet met meer duidelijkheid komt over de rapportageverplichting van banken voor het aanleveren van een US TIN of CLN. Daarom is op ambtelijk niveau met de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) besproken welke mogelijkheden er bij de banken zijn voor toeval-Amerikanen zonder US TIN of CLN. De NVB heeft onder andere aangegeven dat bestaande klanten met een tegoed op de betaal- en spaarrekening van omgerekend minder dan $ 50.000 hun rekening na 1 september 2022 behouden bij het enkel ontbreken van een US TIN of CLN. Rekeninghouders met meer dan $ 50.000 dollar op hun rekening die in de aanvraagprocedure zitten maar hun TIN of CLN nog niet hebben ontvangen, kunnen ook na 1 september 2022 gebruik blijven maken van hun bankrekening als zij dit kunnen aantonen bij hun bank. Voor toeval-Amerikanen die in de aanvraagprocedure zitten maar hun TIN of CLN nog niet hebben ontvangen, is het dan ook van belang dat zij dit doorgeven aan hun bank om ervoor te zorgen dat zij ook na 1 september 2022 gebruik kunnen (blijven) maken van hun bankrekening. Volgens de NVB kunnen banken in de gevallen waarin personen niet aan kunnen tonen dat zij in de aanvraagprocedure zitten voor een TIN of CLN besluiten de procedure te starten om de rekening te sluiten.
Nieuwe klanten
De NVB heeft aangegeven dat een nieuwe klant die nog geen TIN of CLN heeft in veel gevallen zal worden geweigerd bij het reguliere proces van het openen van een rekening en dat de klant zal worden verzocht om de aanvraag voor het openen van een rekening in te dienen zodra een CLN of TIN beschikbaar is. De NVB heeft aangegeven dat klanten bij een aantal banken wel via een separate procedure een bankrekening kunnen krijgen als zij aan kunnen tonen de procedure voor een CLN of TIN in gang te hebben gezet.
Zakelijke rekeningen
De NVB heeft aangegeven dat banken dezelfde bovenstaande aanpak zullen hanteren na 1 september 2022 bij zakelijke rekeningen van natuurlijke personen zonder US TIN of CLN.
Duidelijkheid
Er wordt via diverse lijnen geprobeerd meer duidelijkheid te krijgen van de VS. De VS heeft aangegeven nog aan een verduidelijking van de inspanningsverplichting voor de banken te werken. Ook de VS vindt het onwenselijk als bankrekeningen van toeval-Amerikanen gesloten worden.
Bron: Vierde voortgangsbrief FACTA, Ministerie van Financiën, 29 augustus 2022
Geef een reactie