• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

KGS in aftrek brengen van rente eigenwoningschuld

1 maart 2024 door Anne-Marie Noordenbos

De Kennisgroep onroerende zaken heeft de vraag beantwoord of een belastingplichtige de keuze heeft om de betaalde rente van de eigenwoningschuld niet in de aangifte op te geven, als hij wel recht op renteaftrek heeft.

De belastingplichtige heeft een eigen woning en een eigenwoningschuld. De rente is op grond van artikel 3.120, eerste lid, onderdeel a, van de Wet Wet IB 2001 aftrekbaar. De belastingplichtige wil de betaalde rente van de eigenwoningschuld echter niet opgeven in de aangifte inkomstenbelasting.

Vraag

Heeft de belastingplichtige de keuze om de betaalde rente van de eigenwoningschuld niet op te geven in de aangifte inkomstenbelasting, als hij wel recht op renteaftrek heeft?

Antwoord

Nee. In artikel 3.110 Wet IB 2001 is bepaald dat de voordelen uit eigen woning worden verminderd met de op die voordelen drukkende aftrekbare kosten (artikel 3.120 Wet IB 2001).

Als een belastingplichtige op grond van artikel 3.119a, eerste lid of artikel 10bis.1 Wet IB 2001 een eigenwoningschuld heeft, valt deze schuld voor de belastingheffing in box 1. De belastingplichtige heeft daarin geen vrije keuze. De betaalde rente op deze schuld kwalificeert op grond van artikel 3.120, eerste lid, onderdeel a, of artikel 10bis.10, eerste lid, Wet IB 2001 vervolgens als aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning. Dit geldt ook voor andere aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning, zoals de kosten van geldleningen van de eigenwoningschuld in de zin van artikel 3.120, eerste lid, onderdeel b, Wet IB 2001. De betaalde rente op deze schuld moet daardoor in de aangifte worden opgenomen.

NB: In bepaalde gevallen is het wel mogelijk om de eigenwoningschuld zodanig te wijzigen dat die schuld niet meer kwalificeert als eigenwoningschuld. De aftrek van rente en kosten volgt die kwalificatie. Dit is alleen mogelijk voor een schuld die na 31 december 2012 is afgesloten die aan de voorwaarden van artikel 3.119a, eerste lid, Wet IB 2001 moet voldoen. Dit kan door deze schuld om te zetten in een aflossingsvrije lening waardoor niet langer aan de contractuele aflossingsverplichting wordt voldaan (Aanhangsel Handelingen II 2016/17, nr. 2039). Zo’n aanpassing kan ook andere gevolgen hebben, bijvoorbeeld voor de omvang van het vervreemdingssaldo eigen woning bij verkoop van de eigen woning.

Bron: Belastingdienst, 1 maart 2024

Masterclass in de Eigenwoningregeling

De afgelopen jaren is de fiscale wet- en regelgeving in de eigenwoningregeling op verschillende punten gewijzigd. Sommige regelingen zijn verre van begrijpelijk en lastig uitvoerbaar. Met name als partners samen een woning kopen en een hypotheekverleden hebben. Ook speelt het nieuwe huwelijksvermogensrecht een grote rol in de samenstelling van de nieuwe hypotheekconstructie en de gevolgen hiervan als partners uit elkaar gaan.

Meer informatie en aanmelden

Filed Under: Eigen woning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
KGS overdracht firma-aandeel tijdens voorperiode bij geruisloze inbreng in een bv
Volgende artikel
Fiscale voorstellen Uitvoeringsagenda Wonen

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

opstal waarde woning eigenwoningregeling

WOZ-waarde na correctie gebruiksoppervlakte verlaagd

De WOZ-waarde is te hoog vastgesteld omdat de gemeente uitging van een verkeerd aantal vierkante meters.

ondernemer-betalen

Wetsvoorstel Fiscale Verzamelwet 2026 ingediend

Staatssecretaris Van Oostenbruggen heeft het wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2026 ingediend. Het is voor de meeste maatregelen in dit wetsvoorstel wenselijk dat ze per 1 januari 2026 in werking treden.

fosfaatrechten

Onduidelijkheid over woondeel: geen hypotheekrenteaftrek

Als de eigenaar van een woning niet aannemelijk maakt welk deel van zijn woning hem als hoofdverblijf ter beschikking staat en of hij de hypotheekrente heeft betaald, mag hij de hypotheekrente niet aftrekken.

erfbelasting

ING waarschuwt dat schenkingen ouders huizenprijzen opdrijven

Steeds meer starters op de woningmarkt krijgen geld van hun ouders om de aankoop van hun huis te financieren. Dit blijkt volgens ING uit recente onderzoekscijfers. Deskundigen van de bank waarschuwen dat die schenkingen de huizenprijzen opdrijven.

hypotheekrente

Geen hypotheekrenteaftrek bij aan- en verkoop blote eigendom

Als de aankoopsom van blote eigendom van grond is betaald met de verkoopsom van die grond, is niet aannemelijk dat de koper-verkoper hierbij hypotheekrente kan aftrekken.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass in de Eigenwoningregeling

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×