Tijdens de vierde live Tax Talks uitzending van 2026 komen drie actuele fiscale thema’s uitgebreid aan bod: de fiscale maatregelen uit de voorjaarsnota van het nieuwe kabinet, twee recente arresten van de Hoge Raad over de Box 3-verdeling tussen partners en de belastingrente, en de drie grootste valkuilen binnen de eigenwoningregeling. Marit Muller-van Zeijl bespreekt deze onderwerpen achtereenvolgens met Ruud de Smit MSc en mr. Ruben Stam.
Voorjaarsnota: lastenverzwaring op arbeid en nieuwe constructiebestrijding
De eerste voorjaarsnota van het nieuwe minderheidskabinet bevat een reeks fiscale maatregelen die vanaf 2027 en 2028 ingaan. Een opvallende rode draad is de toenemende belastingdruk op arbeid, die zowel via een beperkte inflatiecorrectie van de schijven en heffingskortingen als via een verhoging van de AOF-premie tot uitdrukking komt. Aan de kant van de woningmarkt wordt de overdrachtsbelasting voor particuliere investeerders verlaagd van 8% naar 7%, terwijl woningcorporaties een nieuwe aftrekfaciliteit in de vennootschapsbelasting krijgen om investeringen te stimuleren. Wat niet doorgaat: de herwaardering van woningen in de schenk- en erfbelasting naar de waarde in het economisch verkeer wordt alsnog uit het wetsvoorstel gehaald. Nieuw is de aanpak van twee belastingconstructies: de papieren schenking en de onzakelijke lening als schenking. Bij de papieren schenking worden het progressievoordeel en het kunstmatig hoge rentepercentage van 6% – dat naar verwachting wordt bijgesteld naar 3% – afzonderlijk aangepakt. Bij de onzakelijke lening wordt onderzocht of niet het renteverschil maar de volledige economische bevoordeling als schenking moet worden belast.
Hoge Raad verduidelijkt Box 3-verdeling na massaal bezwaar
In de eerste uitspraak oordeelt de Hoge Raad dat ook bij een collectieve uitspraak op bezwaar – waarbij geen individuele beroepsprocedure openstaat – belastingplichtigen de mogelijkheid moeten hebben om de verdeling van gemeenschappelijke inkomensbestanddelen, waaronder Box 3 maar ook aanmerkelijk belang en te verrekenen dividendbelasting, aan te passen. De zesweekstermijn begint te lopen op het moment dat de inspecteur een verminderingsbeschikking afgeeft. In de tweede uitspraak wordt bevestigd dat het belastingrentepercentage voor de inkomstenbelasting, anders dan voor de vennootschapsbelasting, rechtmatig is. Met dit arrest is het onderscheid tussen beide belastingsoorten zwart op wit vastgelegd.
Drie valkuilen eigen woning: van echtscheiding tot aflossingsschema
De eigenwoningregeling kent drie veelvoorkomende valkuilen die in de praktijk tot grote fiscale schade kunnen leiden. Bij echtscheiding wordt de alimentatieroute – waarbij de achterblijvende partner renteaftrek claimt over het volledige hypotheekbedrag via een alimentatieconstructie – vaak onvoldoende contractueel vastgelegd, wat tot weigering van de aftrek leidt. Als alternatief verdient de gebruiksvergoedingsroute vaker overweging: eenvoudiger van opzet, zonder fiscale complicaties rondom de Zorgverzekeringswet. De tweede valkuil betreft de eigen woningreserve die bij doorstroming niet volledig wordt ingezet: zelfs een bedrag van € 10.000 dat niet op het jongste leningdeel wordt afgelost, kan ertoe leiden dat meerdere leningdelen naar Box 3 verschuiven. De derde en meest ingrijpende valkuil is het niet correct voortzetten van het aflossingsschema bij oversluiting of verhuizing: wordt de looptijd bij een nieuwe bank ten onrechte opnieuw op 30 jaar gezet, dan diskwalificeert de lening als eigenwoningschuld en verhuist deze naar Box 3, zonder mogelijkheid tot herstel met terugwerkende kracht.
Tax Talks
Tax Talks is hét online learning platform voor mkb-adviseurs. 30x Per jaar wordt een item beschikbaar gesteld dat je via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvang je een certificaat en PE-punten.
Geef een reactie