Als dga’s het in eigen beheer verzekerde pensioen willen afkopen of omzetten in een aanspraak vanwege een oudedagsverplichting, moet een informatieformulier worden ingediend bij de Belastingdienst. Dit informatieformulier is nu beschikbaar op de website van de fiscus.
De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen (Wet uitfasering PEB) treedt op 1 april 2017 in werking. De overige fiscale pensioenmaatregelen werken terug tot en met 1 januari 2017.
Voorwaarden coulancetermijn
Dga’s hebben onder voorwaarden tot 1 juli 2017 de tijd om het pensioen in eigen beheer aan te passen aan de Wet uitfasering PEB. Het gaat om handelingen die samenhangen met het premievrij maken, het desgewenst terughalen van het elders verzekerde deel van het opgebouwde pensioen naar het eigenbeheerlichaam, het aanpassen van de pensioenovereenkomst en de besluitvorming in de algemene vergadering over deze punten. Een uiterlijk op 30 juni 2017 door externe verzekeraar ontvangen verzoek tot overgang naar het eigenbeheerlichaam wordt aangemerkt als een toegestane tijdig uitgevoerde overgang, mits de afhandeling binnen de gebruikelijke termijnen plaatsvindt. Meer informatie: Staatscourant 30 maart 2017, nr. 18118
Uitbreiding mogelijkheid aftrek toekomstige indexatie van pensioenafspraken
De aftrek van de lasten van toekomstige loon- en prijsontwikkelingen van de pensioenaanspraken of pensioenuitkeringen geldt onder voorwaarden ook in reële situaties waarin de actiefpost voor de met de pensioenregeling samenhangende kosten en lasten nog niet in een uiterlijk op 20 september 2016 gedane aangifte vennootschapsbelasting is opgenomen. Het gaat om situaties waarin overdracht van het pensioen al vóór 20 september 2016 heeft plaatsgevonden, maar waarbij die overdracht nog niet in de aangifte is verwerkt. Ook moet aan een aantal andere voorwaarden worden voldaan. Meer informatie: Staatscourant 30 maart 2017, nr. 18119
Tevens bracht www.belastingdienstpensioensite.nl nieuwe vraag en antwoordbesluiten uit naar aanleiding van de Wet uitfasering PEB.
Geef een reactie