• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Download: kwalificatie daytrading cryptocurrency’s en andere fiscale aspecten

7 februari 2018 door Jelle Berghuis

Wat zijn cryptocurrency’s en wat moeten we ermee in de fiscaliteit? Hoe kwalificeert bijvoorbeeld de handel in deze digitale valuta? Deze en andere vragen beantwoorden mr. Marnix Veldhuizen en mr. Wesley Boldewijn in BelastingZaken Magazine.

Hoe kwalificeert de handel in cryptocurrency’s?

Een natuurlijke persoon die voor zichzelf handelt in cryptocurrency’s, is naar onze mening het best vergelijkbaar met de beurshandelaar die in zijn vrije tijd voor zichzelf handelt. De meest arbeidsintensieve vorm daarvan is ‘daytrading’: het gedurende de handelsdag (meermalen) aan- en verkopen van effectenposities. Net als daytraders zoeken ook veel handelaren in cryptocurrency’s naar ‘imperfecties’ in de markt, bijvoorbeeld (kleine) koersverschillen tussen beurzen of tussen derivaten en de onderliggende effecten.

De inkomsten die daarmee gegenereerd worden, moeten worden belast in box 3 omdat er louter een speculatief uitzicht op voordeel is waardoor het vereiste van een redelijke winstverwachting ontbreekt (Hoge Raad 9 september 2011, ECLI:NL:HR:2011:BQ2071). De handelaar die voor zichzelf in cryptomunten handelt geniet dus geen belastbare winst en kan handelsverliezen ook niet aftrekken.

De Hoge Raad heeft overigens wel één voorbehoud gemaakt: in de situatie waarbij de handelaar feitelijk een ‘market maker’ is, met andere woorden, de koers van de cryptocurrency kan beïnvloeden, kan er sprake zijn van een onderneming. In dat geval zijn de inkomsten van de daytrader niet belast in box 3, maar in box 1. Voor de meeste succesvollere cryptocurrency’s zal dat overigens niet snel mogelijk zijn.

Wat betreft de heffing in box 3 geldt volgens de fiscus dat cryptocurrency’s kwalificeren als ‘overig vermogensrecht’ (zie WOB-verzoek inzake de fiscale behandeling van cryptocurrency’s van 30 oktober 2017). Het lijkt ons onwaarschijnlijk dat de vrijstelling voor roerende zaken of de beperkte vrijstelling voor kasgeld hier van toepassing is. Het is dus wel noodzakelijk om op 1 januari (0:00 uur) een overzicht te maken van de beleggingen in cryptocurrency’s. Het is in de praktijk niet zo eenvoudig om de waarde van een cryptocurrency op 1 januari te bepalen.

 

De meeste partijen die wallets voor cryptocurrency’s aanbieden bevinden zich buiten Nederland. Dit betekent dus dat de Belastingdienst de mogelijkheid heeft om twaalf jaar na te vorderen als iemand niet netjes opgeeft wat hij aan cryptocurrency’s heeft. En, boetevrij inkeren voor buitenlands vermogen is er sinds 1 januari 2018 ook niet meer bij.

 

Lees meer over de fiscale aspecten van cryptocurrency's

In BelastingZaken is er naast de handelsactiviteiten aandacht voor volgende fiscale aspecten:

  • Is ‘minen’ een box 1-activiteit?
  • Cryptocurrency’s en ondernemingsvermogen
  • En de btw? Is een bitcoin geld?

 

> Download nu kosteloos het volledige artikel 'Cryptomunten en fiscaliteit'

Filed Under: BTW & overdrachtsbelasting, Financiële planning, Fiscaal nieuws, IB-ondernemer, Nieuws, Overige

Reageer
Vorige artikel
Btw op vooruitbetalingsfactuur ook bij fraude aftrekbaar
Volgende artikel
Negatieve waarde IRS is negatief overig vermogensrecht box 3

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

btw logies

Uitkomsten impactanalyse btw op logies

Het kabinet licht de resultaten toe van de impactanalyse naar de gevolgen van de btw-verhoging op logiesverstrekking. Uit het onderzoek blijkt dat consumenten prijsgevoelig zijn, maar dat het daadwerkelijke effect op het aantal overnachtingen waarschijnlijk beperkt zal zijn.

wet excessief lenen

Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 aangenomen door Eerste Kamer

Het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 is 8 juli aangenomen door de Eerste Kamer.

bitcoins

Wetsvoorstel implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva ingediend

Vanaf 1 januari 2026 worden crypto-aanbieders verplicht om gegevens van hun gebruikers te verzamelen, controleren en delen met de Belastingdienst. De informatie kan worden gebruikt bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting. Het wetsvoorstel dat dit regelt is door staatssecretaris Van Oostenbruggen naar de Tweede Kamer gestuurd.

platformfictie

Implementatie Richtlijn btw in het digitale tijdperk (VIDA)

Het kabinet bereidt de invoering voor van nieuwe btw-regels die ondernemers verplichten tot elektronische facturatie en digitale rapportage van grensoverschrijdende handel binnen de EU. Deze maatregelen moeten de administratieve lasten verlagen, fraude tegengaan en de digitale economie versterken. Nieuwe verplichtingen voor ondernemers De Raad Economische en Financiële Zaken van de Europese Unie heeft het VIDA-pakket... lees verder

rechtspraak Hoge Raad

Vooraankondiging arresten Hoge Raad 11 juli 2025

Onder voorbehoud zal de Hoge Raad op vrijdag 11 juli 2025 de volgende arresten in genoemde zaken wijzen. De met toepassing van artikel 80a RO en 81 RO te wijzen arresten zijn ook in dit overzicht opgenomen. Arresten met voorliggende uitspraak behandeld in NTFR  Rolnr. HR Gegevens voorliggende uitspraak NTFR-nr. 23/02818 Gerechtshof Amsterdam nrs. 21/00394 t/m... lees verder

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Opleidingen

Online cursus afwaarderen en kwijtschelden van vorderingen

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

Opleidingen

Masterclass Overdrachtsbelasting

Online cursus Btw en de verleggingsregeling

Nationaal Btw Congres 2025

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

PE-pitstop Btw en de Horeca- & Recreatiesector

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×