De staatssecretaris heeft goedgekeurd dat fiscale partners ook vóór 1 januari 2016 beiden van de uitkeringsvrijstelling kunnen genieten, ook al bevat de overeenkomst slechts de begunstiging bij leven van één van de partners.
Het besluit van 6 december 2014 (BLKB 2014/1763M) over de kapitaalverzekering eigen woning (KEW), spaarrekening eigen woning (SEW), het beleggingsrecht eigen woning (BEW) en vóór 2001 bestaande kapitaalverzekeringen in box III wijzigt hiermee.
De staatssecretaris keurt onder voorwaarden goed dat de belastingplichtige en zijn fiscale partner op verzoek worden geacht beiden recht te hebben op de helft van de uitkering uit een vóór 2001 bestaande kapitaalverzekering in box III of een KEW als deze vóór 1 januari 2016 tot uitkering is gekomen, ook al bevat de polis slechts de begunstiging bij leven van één van de partners. Hierdoor kan iedere partner voor zijn deel van de uitkering zijn vrijstelling benutten.
Als de definitieve aanslag over het jaar waarin de uitkering heeft plaatsgevonden onherroepelijk vaststaat, gelden de bijzondere regels voor ambtshalve vermindering zoals opgenomen in artikel 9.6 van de Wet IB 2001 met dien verstande dat artikel 45aa, onderdeel c, van de Uitv. Reg. IB 2001 geen toepassing vindt. Dit betekent dat de belastingplichtige een verzoek om ambtshalve vermindering op basis van dit besluit kan doen als er minder dan vijf jaren zijn verlopen na het einde van het kalenderjaar waarop de belastingaanslag betrekking heeft.
Regeling ex-partners
Als de kapitaalverzekering of de KEW in het kader van de beëindiging van een partnerschap tot uitkering komt of is gekomen, kunnen de gewezen partners zich wenden tot de Belastingdienst/Directie Vaktechniek Belastingen/Team Brieven en beleidsbesluiten. De staatssecretaris zal dan beoordelen of in die situatie ook de tegemoetkoming kan worden verleend. Dit geldt ook voor een kapitaalverzekering of een KEW die na 1 januari 2016 tot uitkering komt of is gekomen.
Meer informatie: Besluit van 4 februari 2016, nr. BLKB2016/33M (in Staatscourant nr. 6920, 11 februari 2016)
Geef een reactie