• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Toetsschema standaardcriteria fiscaal verdragsbeleid

10 januari 2012 door webredactie

De staatssecretaris van Financiën heeft een toetsschema opgesteld, waarin de standaardcriteria zijn opgenomen voor het fiscale verdragsbeleid zoals dat in 2011 met de Tweede Kamer is besproken. Dit schema zal voortaan onderdeel uitmaken van de uitgebreide toelichtingen die worden verstrekt bij de nieuw te sluiten belastingverdragen. Per onderdeel zal worden aangegeven of de inzet geconcretiseerd is in het verdrag en zal worden verwezen naar de relevante passage in de toelichting.

NFV 2011

Inzet

 

 

 

 

 

 

Algemeen

 

 

 

 

 

IV

Globaal beslisschema voor het aangaan van verdragsrelaties gevolgd

 

 

 

 

 

1.2.6

Bijzonder regime geheel of gedeeltelijk uitgezonderd van verdragsvoordelen in gevallen waarin het risico op verdragsmisbruik bestaat

 

 

 

 

 

1.3.5

Bronstaat verleent ook verdragsvoordelen aan in Nederland gelegen vaste inrichting die zich in dezelfde situatie bevindt als inwoners van Nederland

 

 

 

 

 

III

Dubbele belastingheffing in relatie tot BES eilanden geadresseerd

 

 

 

 

 

 

Specifieke elementen

 

 

 

 

 

 

Verdragstoegang en –voordelen

 

 

 

 

 

2.2.1

Vastgelegd is dat een lichaam wordt geacht aan belasting in een verdragsluitende staat onderworpen te zijn, indien dat lichaam wordt beheerst door de wetten van die staat of zijn plaats van leiding in die staat heeft

 

 

 

 

 

2.2.1

De vbi komt voor sommige verdragsvoordelen niet in aanmerking1

 

 

 

 

 

2.2.1 /II.2

Duidelijkheid is gegeven over de verdragstoegang van en aanspraak op verdragsvoordelen door pensioen- en overheidsfondsen

 

 

 

 

 

2.2.2

Corporate tiebreaker op basis van plaats van werkelijke leiding opgenomen

 

 

 

 

 

2.3

Regeling voor oplossing dubbele heffing en vrijstelling ten aanzien van hybride (rechts)vormen opgenomen

 

 

 

 

 

2.4

Overeenstemming over fiscale behandeling besloten FGR’s als asset poolinginstrument

 

 

 

 

 

2.5

Afgezonderde Particuliere Vermogens tijdens onderhandelingen besproken en zo nodig geadresseerd in het verdrag

 

 

 

 

 

 

Ondernemingswinsten

 

 

 

 

 

2.6.2

Definitie ‘vaste inrichting’ in overeenstemming met OESO-beginselen

 

 

 

 

 

2.6.3

Specifieke bepaling in artikel inzake ‘vaste inrichting’ ter behoud van heffingsrecht over winsten behaald met werkzaamheden buitengaats opgenomen

 

 

 

 

 

2.6.4

Winsttoerekening vaste inrichtingen conform artikel 7 OESO-modelverdrag

 

 

 

 

 

2.6.4

Toegang tot onderlingoverlegprocedure en arbitrage in kwesties over winsttoerekening en verrekenprijzen

 

 

 

 

 

2.6.5

Toekenning heffingsrecht scheep- en luchtvaartwinsten behaald in het internationale verkeer aan de staat van de werkelijke leiding van de onderneming

 

 

 

 

 

2.6.5

Terugvaloptie: Beperkte bronstaatsheffing scheep- en luchtvaartwinsten

 

 

 

 

 

2.6.5

Vrijwaring van heffingen over de omzet behaald met passagiers- en vrachtvervoer

 

 

 

 

 

 

Vermogensinkomsten en -winsten

 

 

 

 

 

2.7.1

Uitsluitende woonstaatheffing voor deelnemingsdividenden

 

 

 

 

 

2.7.2

Tarief portfoliodividenden t.a.v. Nederland niet lager dan 15%

 

 

 

 

 

2.8.1

Uitsluitende woonstaatheffing interest & royalty’s

 

 

 

 

 

2.8.1

Terugvaloptie: Uitzonderingen bronheffingsrecht

 

 

 

 

 

2.9.3

Aanmerkelijkbelangvoorbehoud opgenomen

 

 

 

 

 

2.9.3

Zo nodig: Uitbreiding aanmerkelijkbelangvoorbehoud indien verdrags-partner waardeaangroei niet belast

 

 

 

 

 

2.9.4

Zo nodig: Heffingsmogelijkheid bronstaat indien verdragspartner door Nederlands lichaam betaalde dividenden effectief niet belast

 

 

 

 

 

2.9.5

Bepaling dat inkoop van aandelen en liquidatie worden beheerst door het dividendartikel

 

 

 

 

 

2.10

183-dagenbepaling opgenomen voor inkomsten uit dienstbetrekking

 

 

 

 

 

2.11.1

Bronstaatheffing voor gefacilieerd opgebouwde pensioenen, onafhankelijk van de behandeling van de pensioenen in de woonstaat

 

 

 

 

 

2.11.2

Indien ja: Geen splitsing particuliere en privaatrechtelijke pensioenen indien bronstaatheffing

 

 

 

 

 

2.11.1

Terugvaloptie: Beperkt bronheffingsrecht

 

 

 

 

 

2.11.5

Regeling voortgezette pensioenpremieaftrek in of bij non- discriminatieartikel

 

 

 

 

 

2.12

Inkomsten sporters & artiesten vallen onder bepalingen inkomsten uit onderneming of dienstverband

 

 

 

 

 

2.12

Risico dubbele vrijstelling sporters & artiesten geadresseerd

 

 

 

 

 

2.13

Specifieke bepaling (hoog)leraren achterwege gelaten

 

 

 

 

 

 

Voorkomingsmethodiek

 

 

 

 

 

2.15.1

Nederlandse voorkomingsmethodiek opgenomen

 

 

 

 

 

2.15.2

Geen tax sparing credit opgenomen

 

 

 

 

 

 

Administratieve samenwerking en overig

 

 

 

 

 

2.16.1

Verdergaande informatie-uitwisseling mogelijk dan uitwisseling op verzoek

 

 

 

 

 

2.16.2

Invorderingsbepaling opgenomen

 

 

 

 

 

2.17.1

Arbitragemogelijkheid opgenomen

 

 

 

 

 

2.17.1

Arbitrage ook mogelijk in gevallen waarin definitieve gerechtelijke uitspraak is gedaan

 

 

 

 

 

2.21

Terug- en overnameclausule opgenomen in geval regeling nog niet was overeengekomen

 

 

 

 

 

 

Instrumentarium voorkomen verdragsmisbruik

 

 

 

 

 

2.20.1

Indien aansluiting is gezocht bij nationale antimisbruikleerstukken is consultatie en/of onderlingoverlegmogelijkheid overeengekomen

 

 

 

 

 

2.20.2

Verdragsvoordeelbeperkende bepalingen opgenomen waar interactie tussen betrokken stelsels verdragsmisbruik meebrengen

 

 

 

 

 

 

Ontwikkelingslanden

 

 

 

 

 

2.6.2

Uitgebreidere definitie ‘vaste inrichting’

 

 

 

 

 

2.7.1

Bronbelasting op deelnemingsdividenden toegestaan

 

 

 

 

 

2.8.1

Bronbelasting op interest & royalty’s toegestaan

 

 

 

 

 

 

Risico’s verdragsmisbruik tijdens onderhandelingen op initiatief van Nederland besproken en zo nodig geadresseerd in het verdrag

 

 

 

 

 

II.2

Overige onderdelen van het VN-model geaccepteerd ter ondersteuning van de fiscale ontwikkeling van het ontwikkelingsland

 

 

 

 

 

Meer informatie: ministerie van Financiën, 18 oktober 2011, IFZ/2011/570 U

Filed Under: Nieuws, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Kwijtscheldingswinstvrijstelling alleen in noodlijdende situatie
Volgende artikel
Voornemen koper telt mee bij herinvestering

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

BOR

Wijzigingen in BOR en DSR: Wat verandert er de komende jaren?

In het Pakket Belastingplan 2024 en het Pakket Belastingplan 2025 zijn belangrijke wijzigingen aangekondigd voor de bedrijfsopvolgingsregelingen in de Successiewet en de doorschuifregelingen in de inkomstenbelasting. In dit artikel komen de belangrijkste wijzigingen aan bod.

vastgoed

Fiscaal omdenken (I)

Op 26 juli 2024 heeft Procureur-Generaal bij de Hoge Raad, A-G Wattel,  een voordracht en vordering tot cassatie in het belang der wet ingesteld.

BOR

Nieuwe versoepelingen van de bezitseis in de BOR

Dankzij een nieuw wijzigingsbesluit is de zogeheten bezitseis in de bedrijfsopvolgingsregeling in de erf- en schenkbelasting op enkele punten versoepeld.

duurzaamheid woning

Implementatiebesluit richtlijn duurzaamheidsrapportering

Op grond van nieuwe regelgeving zullen sommige ondernemingen naar verwachting al vanaf 2024 moeten rapporteren over hun ecologische, sociale en governanceprestaties.

Tijdens huwelijk geld schenken

Het ‘zo-goed-als-zeker’-criterium van de Hoge Raad

Dit artikel behandelt het belangrijke arrest van 16 februari 2024 en de kennisgroepstandpunten over gevolgen van schenkingen en verkrijgingen vrij van recht voor box 3.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×