• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Accountant hoeft niet pro-actief fiscaal advies te geven

5 augustus 2024 door Remco Latour

Accountantskamer Zwolle oordeelt dat een samenstellend accountant niet is verplicht om pro-actief advies te geven over het besparen van erfbelasting.

Op 24 oktober 2006 komt een getrouwde vrouw te overlijden, wat onder andere de ontbinding van de huwelijksgemeenschap als gevolg heeft. De vrouw heeft in haar testament haar zoon benoemd tot enig erfgenaam, onder de afgifte van een legaat van vruchtgebruik. Dit legaat komt toe aan de weduwnaar van de vrouw, tevens de vader van haar zoon. Vader en zoon laten op 30 oktober 2015 een notariële akte van verdeling en afgifte vruchtgebruik opstellen. Op grond van deze overeenkomst verkrijgt de zoon een vordering op zijn vader van € 744.145 minus € 50.280 vanwege verschuldigde successierechten. Op deze vordering is ten gunste van vader het recht van vruchtgebruik gevestigd, zodat hij geen rente is verschuldigd. De vader overlijdt op 1 december 2021. Uit het concept van de aangifte erfbelasting volgt dat de erfgenamen een bedrag van € 142.259 aan erfbelasting verschuldigd zullen zijn.

Klacht over tegenvallende erfbelasting

Dit bedrag aan verschuldigde erfbelasting is een tegenvaller voor de erfgenamen. Zij klagen erover dat de accountant van hun vader hen altijd heeft voorgehouden dat de verwachte erfbelasting ieder jaar na het overlijden van de moeder zou afnemen. Tegen de tijd dat de vader zou overlijden, zou de verschuldigde erfbelasting vrijwel nihil zijn. Dat is dus niet zo. De erfgenamen stellen dat de accountant heeft nagelaten duidelijkheid te verschaffen over de werking van het testament van de vader. Bovendien had hij de vader tijdens zijn leven moeten adviseren hoe hij ervoor kon zorgen dat zijn erfgenamen zo min mogelijk erfbelasting zouden hoeven te betalen. De erfgenamen dienen een klacht in bij de Accountantskamer.

Notaris moet voorlichting over testament geven

De Accountantskamer merkt echter op dat de klacht van de erfgenamen in wezen betrekking heeft op het testament van de moeder inclusief het vruchtgebruiklegaat. Het is volgens de Accountantskamer in de eerste plaats aan de notaris om de wensen van de erflater te bespreken, die vast te leggen in een testament en voorlichting te verstrekken over de gevolgen ervan. Een samenstellend accountant, die eventueel kennis neemt van het testament van zijn klant, heeft daarin geen pro-actieve rol. Dit zou anders zijn als aan hem een gerichte vraag is gesteld. Maar dat maken de erfgenamen niet aannemelijk. De Accountantskamer verklaart daarom hun klacht ongegrond.

Bron: Accountantskamer Zwolle 26 juli 2024, ECLI:NL:TACAKN:2024:2, 24/210 Wtra AK

Filed Under: Adviseur, Estate Planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Proef met aanpassen van toeslagen
Volgende artikel
HR oordeelt weer dat ongerealiseerde koerswinst belast is

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

startersvrijstelling

Standpunt opnemen wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in samenlevingscontract

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in een samenlevingscontract.  

Bedrijfopvolging

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen’ nu ook geschikt voor 2025

Het hulpmiddel 'Waarde going concern berekenen' is geactualiseerd meldt de Belastingdienst.

gift ANBI-registratie

Giftenbesluit gepubliceerd

De staatssecretaris van Financiën heeft het Giftenbesluit gepubliceerd.

KNRM anbi

Kabinetsreactie evaluatie ANBI- en SBBI-regelingen

Het kabinet zet in op versterking van het toezicht op algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) en sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s), met behoud van ruimte voor maatschappelijke initiatieven. Staatssecretaris Van Oostenbruggen licht toe hoe de aanbevelingen uit de evaluatie worden opgevolgd en welke maatregelen worden getroffen om misbruik te voorkomen. Verbetering toezicht en dataverzameling Het... lees verder

biologisch kind; vrijstelling

Mededeling toepassen kindvrijstelling en kindtarief (hardheidsclausule)

De staatssecretaris van Financiën heeft de hardheidsclausule toegepast in gevallen waarin de Successiewet 1956 geen mogelijkheid biedt om de kindvrijstelling en het kindtarief toe te passen, wanneer een kind erft van zijn biologische vader zonder dat er een familierechtelijke relatie bestaat en die vader dus niet juridisch als vader wordt erkend.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Specialisatieopleiding Estate Planning

Stoomcursus Relatievermogensrecht – Civiel en fiscaal – Het hele relatievermogensrecht in één dag!

Online cursus Schenken en lenen in familieverband

Congres Estate Planning 2025

Verdiepingscursus Internationale estate planning

Opleidingen

Sterk in je werk: Mindfulness, communicatie, focus en veerkracht

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×