Grip op schenken en lenen in familieverband: civiele en fiscale kansen en valkuilen scherp in beeld
Grip op schenken en lenen in familieverband: civiele en fiscale kansen en valkuilen scherp in beeld
Familieleningen en schenkingen lijken op het eerste gezicht eenvoudige instrumenten om vermogen binnen de familie over te dragen. In de praktijk schuilen echter tal van civielrechtelijke, schenkbelasting- en inkomstenbelastingaspecten die grote financiële gevolgen kunnen hebben.
Wanneer is een familielening zakelijk? Welke rente mag worden afgesproken? Wanneer leidt een te hoge of juist te lage rente tot een schenking? En wat betekenen recente ontwikkelingen rondom de normrente, forfaits en box 3 voor bestaande en nieuwe structuren?
Tijdens deze verdiepende cursus behandelen we de fiscale en civielrechtelijke aandachtspunten van lenen en schenken binnen familieverband. Aan de hand van actuele rechtspraak, kennisgroepstandpunten en praktijkvoorbeelden bespreken we onder meer de familiebank, de beoordeling van zakelijke rentepercentages, de gevolgen van onzakelijke leningen, de eigenwoninglening tussen familieleden, schenkingen onder schuldigerkenning en repeterende schenkingen. Ook besteden we aandacht aan de rol van de eigen bv als financier en aan de samenloop tussen schenkbelasting, inkomstenbelasting en de Wet excessief lenen.
Daarnaast komt aan bod hoe beschermingsclausules kunnen worden ingezet bij schenkingen, welke vrijstellingen momenteel beschikbaar zijn en hoe woningen en andere vermogensbestanddelen voor de schenkbelasting worden gewaardeerd. De nadruk ligt op praktische toepasbaarheid, signalering van risico’s en het herkennen van advieskansen.
Actualiteit
De inhoud van de cursus wordt waar nodig geactualiseerd aan de hand van wetgeving, beleidsbesluiten en jurisprudentie. Daarbij wordt nadrukkelijk aandacht besteed aan de aangekondigde wijzigingen van de forfaits en de normrente in de Successiewet, voor zover deze ten tijde van de cursus voldoende concreet zijn.
Leerdoelen
Na afloop van deze cursus:
Ben je in staat om cliënten te adviseren over de keuze tussen schenken en lenen binnen familieverband;
Kun je een weloverwogen afweging maken tussen verschillende vormen van vermogensoverdracht;
Herken je de civielrechtelijke en fiscale risico’s van familieleningen en schenkingen;
Weet je hoe je leningen, schenkingen en beschermingsclausules juridisch en fiscaal correct vastlegt;
Kun je cliënten adviseren over actuele ontwikkelingen rondom normrente, forfaits, box 3 en de Wet excessief lenen.
Voor wie?
BFiscalisten, estate planners, accountants en andere adviseurs die in hun praktijk te maken hebben met familieleningen, schenkingen en vermogensoverdrachten binnen de familie.
Ervaring
Kennis van het huwelijksvermogensrecht, erfrecht en schenk- en erfbelasting is een pre.