• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Dubbel belasting betalen over hetzelfde?!

13 februari 2017 door Chris Dijkstra

Belasting betalen behoort doorgaans niet tot de hobby van de gemiddelde Nederlander. Twee keer belasting betalen over hetzelfde is dan iets van wat helemaal buiten de range valt. De vraag is dan of dit dubbel belasting betalen veel voorkomt en of/hoe we hier in de praktijk mee te maken kunnen krijgen. Op 6 juli jl. verdedigde ik aan de Radboud Universiteit mijn proefschrift “Cumulatie van belastingen”, een onderzoek naar de samenloop van de heffing van inkomstenbelasting, schenk- en erfbelasting en overdrachtsbelasting.

In mijn proefschrift heb ik laten zien dat zowel in nationale als internationale context cumulatie van belastingen nog steeds voorkomt. Overigens kan men alleen al discussiëren over de vraag wat precies als cumulatie van belastingen wordt gezien.  In binnenlandse context constateer ik dat er een viertal methoden worden toegepast om deze cumulatie van belastingen te voorkomen. Deze variëren van een vrijstelling in de schenk- en erfbelasting als er over dezelfde bate ook al inkomstenbelasting wordt geheven, via de aftrek wegens belastinglatentie, tot het geheel achterwege laten van een regeling wegens cumulatie van belastingen.

 

In de adviespraktijk is cumulatie van belastingen een thema waar aandacht voor dient te zijn. Rondom bedrijfsopvolging maar ook in de dagelijkse advisering voor bijvoorbeeld de DGA. Want zijn de zaken voor hem en zijn familie bij zijn onverhoopte overlijden wel zo goed geregeld als het lijkt? Vaak wordt vergeten dat de verzekeringsuitkeringen die in het geval van overlijden zijn geregeld, soms wel tot twee keer in de belastingheffing worden betrokken. Weliswaar is de aanspraak op het nabestaandenpensioen vrijgesteld van de heffing van erfbelasting, omdat deze bij uitkering al belast wordt met inkomstenbelasting. Vervolgens wordt echter wel de algemene partnervrijstelling gedeeltelijk gekort met de waarde van deze pensioenaanspraak. In de praktijk betekent dit vaak geen algemene vrijstelling van € 636.180, maar van slechts € 164.348. Op deze wijze wordt bijvoorbeeld de eigen woning ineens wel in de belastingheffing betrokken, waardoor materieel gezien toch dubbele belasting ontstaat. Om nog maar niet te spreken over de verzekeringsuitkering, die in ieder geval in de situatie van gemeenschap van goederen op grond van artikel 13 SW 1956 wordt belast. Zeker bij een DGA die op jonge leeftijd overlijdt kan de belastingheffing in deze situatie fors overlopen, waardoor de zorggedachte die was bedoeld vaak weer gedeeltelijk om zeep wordt geholpen.

 

Wat staat u te doen? Begin eens met inventariseren wat er gebeurt bij het overlijden van de DGA en beoordeel dan of het nodig is om bijvoorbeeld begunstigden van een polis dan wel het huwelijksgoederenregime aan te passen.

 

Dubbel belasting betalen is met een goede planning ook nog wel eens te voorkomen!

 

Chris Dijkstra is op 30 augustus a.s. weer te zien in de live uitzending van Tax Talks.

Filed Under: Blogs, BTW & overdrachtsbelasting, Estate Planning, IB-ondernemer

Reageer
Vorige artikel
Op de laatste speeldag wordt het pas beslist
Volgende artikel
Nieuw verdrag met Duitsland: Het wordt nu echt serieus!

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

vlogger belastingontduiking

Influencer krijgt taakstraf en bestuursverbod na jarenlange btw-fraude en vervalsing hypotheek

Een influencer die jarenlang onjuiste btw-aangiften deed en documenten vervalste voor hypotheken, krijgt een taakstraf van 240 uur, een voorwaardelijke gevangenisstraf en een bestuursverbod van drie jaar opgelegd.

startersvrijstelling

Standpunt opnemen wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in samenlevingscontract

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over het opnemen van een wederkerig verplicht finaal verrekenbeding in een samenlevingscontract.  

erfenis BOR artikel 30 SW

Geen fiscale afrekening bij overdracht tbs-pand na turboverdeling

De staatssecretaris van Financiën heeft goedgekeurd dat in een uitzonderlijke situatie geen fiscale afrekening hoeft plaats te vinden over het deel van de stille reserves in een ter beschikking gesteld pand dat via een turboverdeling aan een zoon wordt overgedragen. Deze goedkeuring is gebaseerd op de hardheidsclausule en geldt onder strikte voorwaarden.

btw logies

Uitkomsten impactanalyse btw op logies

Het kabinet licht de resultaten toe van de impactanalyse naar de gevolgen van de btw-verhoging op logiesverstrekking. Uit het onderzoek blijkt dat consumenten prijsgevoelig zijn, maar dat het daadwerkelijke effect op het aantal overnachtingen waarschijnlijk beperkt zal zijn.

Bedrijfopvolging

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen’ nu ook geschikt voor 2025

Het hulpmiddel 'Waarde going concern berekenen' is geactualiseerd meldt de Belastingdienst.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Specialisatieopleiding Estate Planning

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Congres Estate Planning 2025

Verdiepingscursus Internationale estate planning

Stoomcursus Relatievermogensrecht – civiel en fiscaal

Opleidingen

Online cursus afwaarderen en kwijtschelden van vorderingen

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

Opleidingen

Masterclass Overdrachtsbelasting

PE-pitstop Btw en de Horeca- & Recreatiesector

Masterclass Btw-processen in SAP S/4HANA

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

Online cursus Btw en de verleggingsregeling

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×