• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

NOB: Algemene Leidraad Wwft nog onduidelijk

14 februari 2020 door Anne-Marie Noordenbos Leave a Comment

cliëntenonderzoek

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs plaatst enkele kritische kanttekeningen bij het concept van de Algemene Leidraad Wwft en Sw 1977.

De tweede zin van de tweede alinea luidt: “Ten aanzien van de mogelijkheid om een vereenvoudigd cliëntenonderzoek te verrichten, zullen niet langer typen cliënten worden aangewezen ten aanzien waarvan met een vereenvoudigd cliëntenonderzoek kan worden volstaan.” De NOB gaat er van uit dat hier bedoeld wordt dat de wetgever geen typen cliënten zal aanwijzen voor vereenvoudigd cliëntenonderzoek. De NOB adviseert dit ter voorkoming van misverstanden duidelijker te maken.

Wie is cliënt

De tweede zin van de eerste alinea luidt: “In de gevallen dat het (meteen) duidelijk is dat de cliënt ten behoeve van een andere persoon handelt, wordt ook die andere persoon als cliënt aangemerkt.” De NOB vindt het gebruik van het woord “ook” hier principieel onterecht en in ieder geval niet passen bij doel en strekking van de wet. Als de “cliënt” (duidelijk) niet voor zichzelf optreedt, maar voor een ander is die zogenaamde “cliënt” geen cliënt, maar een vertegenwoordiger van de cliënt. De NOB (en ook andere beroepsorganisaties van belastingadviseurs en accountants) gaan al sinds jaar en dag uit van een materieel cliëntbegrip: de cliënt is degene voor wie de instelling de werkzaamheden feitelijk uitvoert oftewel de partij die daar materieel belang bij heeft. De NOB vraagt nader uit te leggen wat wordt bedoeld met “indirect vertegenwoordigen”? Dat zal voor veel lezers niet duidelijk zijn.

Actueel houden gegevens cliëntenonderzoek

Gesteld wordt dat een Wwft-instelling cliëntgegevens periodiek dient te actualiseren. De wet eist dat de instelling redelijke maatregelen neemt om gegevens actueel te houden. Voor een instelling die niet voortdurend diensten levert aan een bepaalde cliënt, is het niet zinvol de gegevens periodiek te actualiseren.

UBO-register

Na de inwerkingtreding van de Implementatiewet registratie uiteindelijk belanghebbenden hebben vennootschappen en andere juridische entiteiten 18 maanden de tijd om het UBO-register te vullen. De NOB gaat er van uit dat het niet de bedoeling zal zijn dat instellingen gedurende deze 18 maanden discrepantie tussen het nog lege register en hun eigen informatie over UBO’s van een cliënt moeten melden aan de Kamer van Koophandel. De NOB adviseert dit op te nemen in de Algemene Leidraad.

Training, opleiding en kwalificaties

In de eerste alinea staat: “Hoewel partners van een advocatenkantoor niet als werknemer van een Wwft-instelling zijn aan te merken, geldt deze verplichting ook voor hen.” De NOB merkt op dat dit niet alleen opgaat voor partners van een advocatenkantoor, maar ook voor partners van kantoren van andere beroepsbeoefenaren, zoals partners van belastingadvieskantoren.

Meer informatie: NOB, 12 februari 2020

Vorige artikel
Geen schending hoorplicht door kennelijk ongegrond bezwaar
Volgende artikel
Sommige aanspraken op schadevergoeding niet belast in box 3

Filed Under: Branchenieuws, Fiscaal nieuws, Internationaal & Europees recht, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Belastingverdrag Rusland

Nog geen formele opzegging belastingverdrag door Rusland

Nederland heeft geen formele kennisgeving van de beëindiging van het belastingverdrag tussen Nederland en Rusland ontvangen schrijft staatssecretaris Vijlbrief in antwoord op Kamervragen.

Belastingontwijking

Europese Rekenkamer: uitwisseling fiscale gegevens kan veel beter

De kwaliteit en uitwisseling van fiscale gegevens tussen landen laat nog veel te wensen over.

UBO-register privacy

‘Centraal aandeelhoudersregister en UBO-register vullen elkaar aan’

Het centraal aandeelhoudersregister (CAHR) en het UBO-register kunnen uitstekend naast elkaar bestaan. Tot deze conclusie komen professor Niek Zaman (voormalig notaris Loyens & Loeff) en onderzoeker Hannah Erdman van de Universiteit Leiden.

Nederland sluit belastingverdrag met Chili

Nederland heeft met Chili een belastingverdrag gesloten. In het verdrag is een uitgebreide antimisbruikbepaling opgenomen die voorkomt dat het verdrag wordt gebruikt om belastingheffing te ontwijken.

Oxfam: coronacrisis vergroot ongelijkheid

Het vermogen van de 1000 rijkste mensen ter wereld is in slechts negen maanden alweer net zo groot als voor de coronapandemie. Maar

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Online course international tax developments

Online workshop transfer pricing in het mkb

Online course UBO Register & Client Privacy

Online cursus Meldplicht grensoverschrijdende constructies

Online cursus UBO-register in de praktijk

Recent nieuws

Geld lenen aan eigen uitvinders-bv is al snel onzakelijk

Tweede Kamer wil steun voor meer startende ondernemers

Belastingverdrag Rusland

Nog geen formele opzegging belastingverdrag door Rusland

Personeel houden na bedrijfsoverdracht? Onbehoorlijk bestuur

Belastingontwijking

Europese Rekenkamer: uitwisseling fiscale gegevens kan veel beter

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×