• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Handel in cryptovaluta valt vaak in box 3

21 januari 2022 door Remco Latour

bitcoins

Mr. Woody Jansen de Lannoy geeft in een Tax Talks e-learning aan hoe de fiscus de voordelen uit de handel in cryptovaluta belast.

De handel in bitcoins of andere cryptovaluta kan leiden tot belastbare inkomsten. Maar dan moet wel sprake zijn van een bron van inkomen, zo stelt Jansen de Lannoy. Bij deze toets dient men de gebruikelijke criteria te hanteren: deelname aan het economische verkeer, subjectief winstoogmerk en een objectieve winstverwachting. Jansen de Lannoy wijst erop dat optiehandel en termijntransacties een zekere vergelijkbaarheid hebben met de handel in cryptovaluta. Daardoor wil de handel in cryptovaluta nog wel eens een speculatief karakter hebben. Het speculatieve karakter zit hem in de wisselvalligheid van de koers, waardoor niet is te zeggen dat het gewenste voordeel objectief valt te verwachten. Het gevolg is dat cryptovaluta niet zo snel in box 1 vallen. Maar onmogelijk is het niet.

Resultaat uit overige werkzaamheden

Verricht de handelaar in cryptovaluta werkzaamheden die niet omvangrijker zijn dan normaal actief vermogensbeheer? Maar beoogt hij winst en weet hij door middel van ervaring, deskundigheid, relaties en een voordeel te realiseren? Dan is in beginsel sprake van resultaat uit overige werkzaamheden. Maar zelfs in die gevallen geldt dat het voordeel redelijkerwijs voorzienbaar moet zijn en niet uitsluitend afhankelijk van toeval. Het kenmerkende van speculatie is immers dat de uitslag van de transactie niet is te beïnvloeden omdat factoren, waarop de speculant geen invloed heeft, deze bepalen. Jansen de Lannoy benadrukt overigens dat het hebben van ervaring en deskundigheid op het gebied van optiehandel niet is gelijk te stellen met het hebben van voorkennis. Van voorkennis is sprake als iemand over informatie beschikt die voor derden, inclusief deskundigen, niet beschikbaar is.

Beroepsmatige handelaar, belegger en daytrader

Jansen de Lannoy is er redelijk zeker van dat de passieve houder van cryptovaluta in box 3 wordt belast. De beroepsmatige handelaar in cryptovaluta zal uit hoofde van zijn beroep als ondernemer in box 1 worden belast, tenzij hij zijn onderneming via een bv drijft. Voor de daytrader is het lastiger om te bepalen of belastingheffing in box 1 of box 3 plaatsvindt. Dat zal afhangen van de relevante feiten en omstandigheden van het specifieke geval. Maar voor belastbaarheid in box 1 moet de daytrader een meer dan louter speculatief uitzicht op het te behalen voordeel hebben. Deze situatie is niet zo snel aan de orde als de uitoefening van de activiteiten niet beroepsmatig plaatsvindt.

Wet: art. 3.8, 3.90 en 5.3 Wet IB 2001

Méér weten?

Tax Talks is hét online learning platform voor fiscalisten. Wekelijks (40x per jaar) wordt een webinar of e-learning beschikbaar gesteld die u via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvangt u een certificaat en PE-punten. Bent u nog geen abonnee? > Neem dan nu een kennismakingsabonnement voor slechts € 95.

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Geen deelnemingsvrijstelling voor indirect aflopend belang
Volgende artikel
Vooraankondiging arresten Hoge Raad 28 januari 2022

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

wet excessief lenen

Wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 aangenomen door Eerste Kamer

Het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 is 8 juli aangenomen door de Eerste Kamer.

bitcoins

Wetsvoorstel implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling cryptoactiva ingediend

Vanaf 1 januari 2026 worden crypto-aanbieders verplicht om gegevens van hun gebruikers te verzamelen, controleren en delen met de Belastingdienst. De informatie kan worden gebruikt bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting. Het wetsvoorstel dat dit regelt is door staatssecretaris Van Oostenbruggen naar de Tweede Kamer gestuurd.

private equity

Tweede Kamer wil voordelen private equity managers in box 2 zwaarder belasten

De Tweede Kamer wil dat het kabinet als onderdeel van het Belastingplan 2026, een wetsvoorstel indient dat voordelen behaald door private equity managers zwaarder in box 2 belast. Een motie met die strekking is op 3 juli aangenomen. Op 9 april 2024 is de motie-Idsinga c.s. met ruime meerderheid aangenomen in de Tweede Kamer. De... lees verder

cryptohandel MiCA

Cryptoactiva in Nederland: onderzoek naar bezit, risico’s en bescherming consumenten

De minister van Financiën presenteert de uitkomsten van een onderzoek naar het bezit van cryptoactiva onder Nederlanders, de risico’s voor consumenten en de noodzaak tot verdere bescherming. De resultaten bieden inzicht in wie crypto bezit, welke risico’s zij lopen en welke stappen worden gezet voor betere consumentenbescherming.

Standpunt wettelijke verdeling en fiscale gevolgen voor de lijfrenterekening

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft vragen beantwoord over de fiscale gevolgen van een lijfrenterekening in de situatie dat sprake is van de wettelijke verdeling.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

AGENDA

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Cursus ESG Reporting & Datamanagement

ESG Essentials

Certified ESG Management

Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

Geavanceerd prompten voor fiscalisten

Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×