• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

PGB-voorschot valt ook in box 3

24 oktober 2023 door Remco Latour

verpleegkundige

Ook een saldo op een bankrekening dat bestaat uit een voorschot op het persoonsgebonden budget, is een box 3-bezitting.

Dankzij overboekingen door zijn vader heeft een man begin 2013 € 16.919 op een bankrekening staan.  Hij heft deze rekening in 2014 op en boekt het saldo aan zijn vader over met als omschrijving ‘t.b.v. hyp.’ De zoon stelt dat de bankrekening een schuld aan zijn vader vormt. Volgens de zoon heeft hij het overgeboekte geld eerst willen gebruiken voor een operatie in verband met een beenlengteverschil. Toen de operatie niet mogelijk bleek, heeft hij het bedrag teruggestort op de rekening van zijn vader. Zo zou zijn vader zijn hypotheek kunnen aflossen, aldus de zoon. De vader heeft echter in zijn aangifte over 2013 geen vordering op zijn zoon aangegeven. Zowel de Belastingdienst als hof Den Haag gelooft daarom niet dat het geld op de bankrekening een lening betrof en niet aan de zoon is toe te rekenen.

Regeling voor huurtoeslag niet relevant voor IB

Daarnaast heeft de zoon een andere rekening waarop een voorschot van zijn persoonsgebonden budget (PGB) is gestort. In geschil is of deze PGB-rekening tot de bezittingen van de zoon in box 3 behoort. Het hof bevestigt dat dit het geval is. Dat een voorschot op PGB is bestemd om zorg in te kopen en niet om te beleggen, is geen reden om het van het box 3-vermogen uit te sluiten. Dat het PGB-voorschot buiten beschouwing blijft bij de vermogenstoets voor de huurtoeslag is evenmin relevant. Wat voor de huurtoeslag geldt, hoeft niet per definitie ook te gelden voor de inkomstenbelasting. De partijen zijn het er wel over eens dat een bedrag van € 1.224 op een andere rekening kwalificeert als een schuld dat de zoon aan een zorgverlener is verschuldigd. Maar dit bedrag valt onder de schuldendrempel.

Wet: art. 5.3 Wet IB 2001

Bron: gerechtshof Den Haag 26 juli 2023 (gepubliceerd 23 oktober 2023), ECLI:NL:GHDHA:2023:1926, BK-22/00656

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Slecht gemotiveerd beroep op betalingsonmacht is misbruik
Volgende artikel
KGS indirecte terbeschikkingstelling

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

kapitaalverzekering

Hof Amsterdam bevestigt belastingheffing over overlijdensschade en tweede woning in box 3

Het hof Amsterdam bevestigt dat waardeontwikkelingen van een overlijdensschade-uitkering en een tweede woning, ook als ze niet zijn gerealiseerd of verhuurd, behoren tot het werkelijke rendement in box 3.

huis frankrijk dubbele belasting

Telt bij bepaling werkelijk rendement box 3 het rendement uit buitenlands onroerend goed wel of niet mee?

De Hoge Raad heeft op 18 juli 2025 geoordeeld dat het rendement uit buitenlands vastgoed niet wordt meegenomen bij de berekening van het werkelijk rendement in box 3. De zaak betrof een belastingplichtige met een woning in Frankrijk. Het RB heeft naar aanleiding van het arrest van 18 juli 2025 vragen gesteld aan de Belastingdienst en het ministerie van Financiën.

bedrag ineens pensioen

Rekening box 3 voor overheid mogelijk fors hoger dan verwacht

De rekening voor de overheid als gevolg van het box 3-probleem dreigt aanzienlijk hoger uit te vallen dan eerder gedacht, zo schrijft het FD. Mensen die te veel vermogensbelasting hebben betaald, krijgen volgens de Belastingdienst bij teruggaaf ook recht op een rentevergoeding. Het ministerie van Financiën verwacht hierover binnenkort een besluit te nemen.

belastingaanslag

Box 3-brieven verstuurd met verkeerde bedragen

De Belastingdienst heeft 33.000 box 3-brieven verstuurd met verkeerde bedragen. Deze brief heeft als onderwerp 'U mag uw werkelijk rendement aan ons doorgeven'.

huis frankrijk

Ongerealiseerde waardedaling telt mee in box 3, buitenlandse woning blijft buiten beschouwing

De Hoge Raad bevestigt dat bij het berekenen van het werkelijk rendement in box 3 ook ongerealiseerde waardeveranderingen van beleggingen meetellen. De waardeverandering van een buitenlandse tweede woning blijft echter buiten het rendement.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

AGENDA

Basistraining AI voor de fiscale praktijk

Online cursus Internationale aspecten van Nederlandse belastingwetgeving

Verdiepingscursus Internationale aspecten loonheffing

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Masterclass Management- en werknemersparticipatie

Verdiepingscursus Erven en schenken

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Stoomcursus Estate planning praktisch ingezet

Webinar Belastingplan 2026

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×