De Belastingdienst stuurt brieven met het verzoek om de aangifte IB 2018 te controleren, indien nodig aan te passen en opnieuw te versturen voor 7 september 2020 voor wat betreft de rubriek ‘Uitgaven voor lijfrente, alleen bij pensioentekort’.
Deze brief is gestuurd naar belastingplichtigen waarvan de Belastingdienst geen gegevens heeft gekregen van bank en/of verzekeraar over betaalde premies en stortingen voor lijfrente.
Premies lijfrente niet aftrekbaar
Als de verzekering aan het einde een kapitaal ineens uitkeert is de premie niet aftrekbaar. In dit geval is sprake van een kapitaalsverzekering en geen lijfrente.
Premies voor lijfrente zijn ook niet aftrekbaar als:
- men het bedrag wel periodiek krijgt uitbetaald, maar de totale hoogte van dat bedrag vaststaat voordat de uitkering ingaat.
- In de lijfrenteverzekering of- overeenkomst staat dat er sprake is van een netto-lijfrente.
- Het een zelfbetaalde premie voor een ANW betreft.
- Het ingehouden premies voor een pensioen betreft.
Terecht betaalde lijfrente
De Belastingdienst adviseert om contact op te nemen met de instelling waar de lijfrente is afgesloten als men van mening is dat de betaalde lijfrentes terecht in aftrek zijn gebracht. Zij kunnen aangeven of de lijfrente aan de voorwaarden voldoet.
Meer informatie: Forum Fiscaal Dienstverleners, 10 augustus 2020
Online cursus fiscale behandeling van saldolijfrenten
Erik van Toledo gaat in op de fiscale spelregels van saldolijfrenten op woensdag 7 oktober 2020. Na het volgen van de cursus bent u op de hoogte van de fiscale ins en outs inzake saldolijfrenten en kunt u uw klant op dit terrein optimaal adviseren.
Geef een reactie