De wet tegenbewijsregeling box 3 biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om hun werkelijke rendement aan te tonen. De regeling pakt echter niet voor alle beleggers even gunstig uit, vooral niet voor vastgoedbeleggers. Dit bespreken drs. Nick van Bemmel en mr. Richard Bierlaagh in een focusuitzending van Tax Talks.
De Wet tegenbewijsregeling Box 3 biedt belastingplichtigen de mogelijkheid om hun werkelijke rendement aan te tonen, in plaats van het forfaitaire rendement van 6%. Dit kan gunstig zijn voor beleggers met een laag rendement, zoals beursbeleggers in slechte jaren. Echter, vastgoedbeleggers ondervinden vaak problemen door de hoge kosten en beperkte aftrekposten. De regeling vereist dat het werkelijke rendement per jaar wordt berekend, zonder verliesverrekening tussen jaren.
Vastgoedbeleggers en de tegenbewijsregeling
Vastgoedbeleggers hebben moeite om aan te tonen dat hun werkelijke rendement onder de 6% ligt, vanwege de combinatie van huurinkomsten en waardestijgingen. Bovendien zijn kosten zoals onderhoud en verzekeringen niet aftrekbaar, wat de belastingdruk verhoogt. Er komt wel een mogelijkheid investeringen in vastgoed buiten het werkelijk rendement te houden, maar de tegenbewijsregeling voor vastgoedbezitters is erg complex en administratief bewerkelijk.
Tax Talks
Tax Talks is hét online learning platform voor mkb-adviseurs. 30x Per jaar wordt een item beschikbaar gesteld dat je via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvang je een certificaat en PE-punten.
Veranderingen vanaf 2028
Vanaf 2028 wordt de Wet werkelijk rendement Box 3 ingevoerd, waarbij belasting wordt geheven op het moment van verkoop van vastgoed. Dit systeem biedt meer ruimte voor kostenaftrek en vermindert de liquiditeitsdruk. Beleggers moeten dan jaarlijks hun werkelijke rendement berekenen en belasting betalen over gerealiseerde winsten, wat een eerlijker belastingheffing beoogt. Maar voor het zover is, krijgen vastgoedbeleggers het zwaar. Zeker als men bedenkt dat het fictieve rendement vanaf 2026 stijgt naar 7,77%.
Drs. Nick van Bemmel gaat in de focusuitzending van Tax Talks van april 2025 ook uitgebreid in op de rol van de WOZ-waarde voor de waardering van woningen in de Wet tegenbewijsregeling box 3. Aan de orde komt ook de samenhang tussen de verkoopopbrengst van een woning en de hoogte van de WOZ-waarde voor de tegenbewijsregeling.
Klik hier voor een compilatie
Regeling: Wet tegenbewijsregeling box 3 (Kst. 36706)
Geef een reactie