Als iemand een lijfrente afsluit en de premies in aftrek brengt met de bedoeling om te sparen voor later, dan is een latere uitkering toch belast als inkomen uit werk en woning.
In 1993 sluit een verzekeringnemer een lijfrente om te sparen voor later. Op 31 december 2018 verzoekt de verzekeringnemer de Belastingdienst om een saldoverklaring. De Belastingdienst bevestigt de verzekeringnemer dat hij € 300 niet in aftrek heeft gebracht. In 2020 keert de verzekeraar een kapitaal uit onder inhouding van loonheffingen. Op dat moment is de verzekeringnemer volledig arbeidsongeschikt. De verzekeringnemer geeft het inkomen uit de polis aan in zijn aangifte. Na ontvangst van de definitieve aanslag IB/PVV 2020 maakt de verzekeringnemer bezwaar. De inspecteur wijst dit af.
De procedure bij rechtbank Zeeland-West-Brabant
De verzekeringnemer is van mening dat de uitkering niet in box 1 als inkomen uit werk en woning mag worden belast. De verzekeringnemer is tevens van oordeel dat hij meer aftrek heeft dan aangegeven omdat hij betaalde premies niet eerder in aftrek heeft gebracht.
Gekocht spaarproduct is lijfrente
Voor de rechtbank staat vast dat sprake is van een lijfrente. Er blijkt namelijk dat de verzekeringnemer premies heeft betaald en in 1999 heeft hij de betaalde premie ook in aftrek gebracht. De rechtbank twijfelt niet aan de intenties van de verzekeringnemer dat hij het kapitaal heeft bedoeld als een manier om te sparen. Echter op basis van de door de inspecteur overgelegde stukken is aannemelijk dat het gaat om een lijfrente.
Niet in aftrek gebrachte premies niet aangetoond
Verder stelt de verzekeringnemer recht te hebben op meer aftrek omdat hij betaalde premies niet eerder in aftrek heeft gebracht. Er is slechts een saldoverklaring met daarop een bedrag van € 300. Met deze verklaring heeft de inspecteur reeds rekening gehouden. De verzekeringnemer kan echter op geen enkele manier aannemelijk maken premies niet in aftrek te hebben gebracht. De rechtbank wijst het verzoek van de verzekeringnemer daarom ook af.
Geef een reactie