Belastingadviseurs en accountants zijn allebei afzonderlijk instellingen volgens de Wwft. Als binnen een juridische entiteit zowel accountants als belastingadviseurs werken, wie moet dan de melding van een ongebruikelijke transactie doen? De NBA, NOB en RB hebben dit afgestemd met BFT en FIU-Nederland.
Volgens de Wwft moeten juridische entiteiten waarin zowel belastingadviseurs als accountants samenwerken zich tweemaal als instelling registreren bij de Financiële Inlichtingen Eenheid (FIU-Nederland). Een instelling van belastingadviseurs en een instelling van accountants. Volgens de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) is een rechtspersoon of vennootschap die als belastingadviseur of als externe registeraccountant of externe accountant-administratieconsulent zelfstandig onafhankelijk beroepsactiviteiten uitoefent een instelling. Ook al werken deze instellingen in een juridische entiteit, dan moeten ze zich toch afzonderlijk aanmelden bij de FIU-Nederland als instelling. Bij een ongebruikelijke transactie moet een instelling daarvan melding doen.
Twee meldingen over dezelfde transactie is onwenselijk
Het is onwenselijk dat een juridische entiteit twee meldingen doet van dezelfde ongebruikelijke transactie. Als voor een cliënt alleen fiscale werkzaamheden worden verricht, dan wordt de melding gedaan onder het Meld ID van de belastingadviseur. Verricht de entiteit alleen accountancywerkzaamheden? Dan vindt de melding van de ongebruikelijke transactie alleen plaats onder het Meld ID van de accountant.
Samenloop werkzaamheden binnen een entiteit
Lastiger is het om vast te stellen welk Meld ID gebruikt moet worden als zowel fiscale als accountancy werkzaamheden plaatsvinden. In beginsel bepaalt de kernactiviteit van de opdracht onder welk Meld ID een juridische entiteit een ongebruikelijke transactie moet melden. Is de kernactiviteit accountancy, dan moet het Meld ID van de accountant worden gebruikt. Als accountancy de kernactiviteit is, maar de ongebruikelijke transactie vindt plaats tijdens de uitvoering van fiscale werkzaamheden? Dan moet het Meld ID van de belastingadviseur worden gebruikt.
Geen belastingadviseur of accountant?
Werken in een juridische entiteit beroepsbeoefenaren samen die geen belastingadviseur of accountant zijn? Als zij zelfstandig onafhankelijk activiteiten verrichten die vergelijkbaar zijn met de beroepsactiviteiten van belastingadviseurs of accountants, geldt de Wwft ook voor hen. De Wwft merkt hen dan ook aan als instelling met dezelfde rechten en plichten als belastingadviseurs of accountants.
Bron: NOB 27 september 2021
Geef een reactie