• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Fiscus moet verkapte winstuitdeling bewijzen

2 oktober 2024 door Remco Latour

De bewijslast dat een verschil tussen de rente die een dga ontvangt van een derde en de rente die hij betaalt aan zijn bv een verkapte winstuitdeling is, ligt bij de fiscus.

Een dga heeft een lening van € 1 miljoen verstrekt aan derden tegen 7% rente. Zelf leent de dga € 1 miljoen van zijn bv. Daarbij komen de dga en zijn bv overeen dat de dga verplicht is de bv schriftelijk om toestemming te vragen als hij zijn woonhuis wil verkopen of bezwaren. Daarnnaast heeft de dga een onherroepelijke volmacht verleend aan de bv om op eerste vordering van de dga medewerking te verlenen aan het verstrekken van hypothecaire zekerheid. De dga moet aanvankelijk 2% rente betalen over zijn schuld aan zijn bv. Later verlagen de dga en zijn bv de rente naar 1%. De inspecteur meent dat het verschil tussen de rente die de dga aan zijn bv betaalt en de rente die hij van de derden ontvangt een verkapte winstuitdeling is. Daarom legt hij de dga een navorderingsaanslag inkomstenbelasting op. De dga gaat in beroep tegen deze navorderingsaanslag.

Verkapte winstuitdeling is niet aannemelijk

Rechtbank Gelderland wijst erop dat de Belastingdienst moet aantonen dat een vermogensverschuiving heeft plaatsgevonden van de bv naar de dga. Bovendien moet de fiscus aantonen dat de vermogensverschuiving was bedoeld om de dga te bevoordelen. Ook moet de inspecteur aannemelijk maken dat zowel de bv als de dga zich hiervan bewust waren. Maar de inspecteur slaagt niet in het leveren van het vereiste bewijs. Daarom gelooft de rechtbank niet dat sprake is geweest van een winstuitdeling. De rechtbank vernietigt de navorderingsaanslag en de veroordeelt de fiscus tot het vergoeden van de proceskosten en het betaalde griffierecht aan de dga.

Wet: art. 4.13 Wet IB 2001

Bron: rechtbank Gelderland 7 juni 2024 (gepubliceerd 30 september 2024), ECLI:NL:RBGEL:2024:3520, ARN 23/4433

Verdiepingscursus DGA-advisering

In deze opleiding geven vier ervaren specialisten hun tips en tricks over hoe advieskansen te herkennen en optimaal te benutten. Zij nemen je aan de hand van casuïstiek mee in de praktische begeleiding van de dga op alle relevante adviesthema’s:

  • Bedrijfsoverdracht
  • Optimale houdsterstructuur
  • Aanmerkelijk belang
  • Gebruikelijk loon & Sociale verzekeringsplicht
  • Lenen van en aan de bv
  • Vermogensstructurering
  • Huwelijk & Echtscheiding
  • Pensioen

Meer informatie en inschrijven

    Filed Under: BV & DGA, Fiscaal nieuws, Nieuws

    Reageer
    Vorige artikel
    Tweede Kamer wil zachtere landing bij opheffen handhavingsmoratorium
    Volgende artikel
    'In privé gekocht' vastgoed kan toch in btw-sfeer vallen

    Reader Interactions

    Gerelateerde berichten

    vastgoed-fonds

    Onzakelijk hoge rente op aandeelhoudersleningen leidt tot dividendbelasting

    Rechtbank Noord-Holland stelt dat de aandeelhoudersleningen zakelijk zijn, maar dat een rente van 10% op aandeelhoudersleningen voor vastgoedbeleggingen onzakelijk hoog is. De rechtbank stelt dat 4,25% rente zakelijk is en het meerdere als verkapte dividenduitkering wordt belast. De opgelegde vergrijpboetes worden vernietigd omdat niet overtuigend is aangetoond dat sprake is van opzet of grove schuld bij de bv.

    Standpunt loon meestverdienende werknemer in het kader van gebruikelijkloonregeling

    De Kennisgroep loonheffing algemeen heeft een standpunt ingenomen over het loon van de meestverdienende werknemer in het kader van gebruikelijkloonregeling.

    vastgoed

    Huurprijs boven markthuur leidt tot uitdeling via optierecht

    Een bestuurder ontvangt een onzakelijke huur en optie, wat de rechtbank ziet als een uitdeling.

    dga-salaris

    Gebruikelijkloonregeling van toepassing bij dga die administratieve werkzaamheden verricht

    De rechtbank oordeelt dat de dga administratieve werkzaamheden voor zijn bv’s heeft verricht en daarom onder de gebruikelijkloonregeling valt. De aanslag inkomstenbelasting 2018 is terecht vastgesteld.

    KGS toepassing geruisloze doorschuiving na geruisloze terugkeer uit bv

    De Kennisgroep winstfaciliteiten en firmaproblematiek heeft een standpunt gepubliceerd over de toepassing van geruisloze doorschuiving ex artikel 3.63 Wet IB 2001 na een terugkeer uit de BV door de overnemer.

    Geef een reactie Reactie annuleren

    Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

    Primary Sidebar

    Opleidingen

    Online cursus Staken van de onderneming: (turbo)liquidatie, WHOA liquidatie akkoord

    Verdiepingscursus DGA-advisering

    Masterclass Inbreng in en terugkeer uit de BV

    Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

    AGENDA

    Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

    Cursus ESG Reporting & Datamanagement

    ESG Essentials

    Certified ESG Management

    Masterclass Pillar 2 – Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

    Online cursus Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

    AI Governance & Compliance: Veilige toepassing van AI in juridische/fiscale praktijk

    Geavanceerd prompten voor fiscalisten

    Masterclass AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

    Online cursus Pillar 2: Wet Minimumbelasting 2024 (Pijler 2)

    Meer opleidingen

    Footer

    • Fiscaal nieuws
    • Opleidingen
    • Kennisbank
    • Vacatures
    • Over ons
    • Adverteren op Taxence
    • NDFR
    • JES! (ESG producten)
    • Fiscaal en meer
    • Addify
    • Tax Talks
    • Register Estate Planners (REP)
    • Contact
    • Linkedin
    • X
    • Facebook
    • Aanmelden nieuwsbrief
    • Naar Lefebvre Sdu Webshop

    Taxence is een uitgave van
    Lefebvre Sdu
    Maanweg 174
    2516 AB Den Haag

    Powered by Lefebvre Sdu

    • Disclaimer
    • Privacy Statement en Cookiebeleid
    lefebvre SDU

    Het laatste nieuws van
    Taxence in je mail?


    Wilt u een correct e-mailadres invullen?

    Inschrijving bevestigen

    We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

    Jouw inschrijving is voltooid

    Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

    ×