De Handreiking fiscale behandeling renseignementen van verzekerings- en bankspaarproducten is openbaar gemaakt naar aanleiding van een bezwaarschrift tegen een beslissing op een Wob-verzoek over werkinstructies saldoverklaringen.
Deze handreiking is bedoeld als instructie voor de behandeling van renseignementen in de aanslagregeling inkomstenbelasting vanaf het jaar 2017.
Verzekeringsmaatschappijen en banken zijn verplicht schriftelijk opgaaf te doen van diverse handelingen met betrekking tot polissen van levensverzekeringen en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en spaar-/beleggingsrekeningen lijfrenten en eigenwoning.
Met de wijze van renseignering wordt beoogd om de verzekeraars en de banken zodanige gegevens te laten verstrekken dat daaruit de fiscale gevolgen kunnen worden vastgesteld. Dat betekent echter niet dat in alle gevallen de fiscale gevolgen, aan de hand van de op het renseignement vermelde gegevens, zonder nader onderzoek kunnen worden vastgesteld. Zo zal in voorkomende gevallen bijvoorbeeld moeten worden nagegaan of en zo ja in hoeverre een belastingplichtige al gebruik heeft gemaakt van zijn life-timevrijstelling die geldt voor Brede Herwaardering kapitaalverzekeringen, Kapitaalverzekeringen Eigen woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW). Ook zal moeten worden nagegaan in hoeverre een belanghebbende de premie voor een inkomensvoorziening niet heeft kunnen aftrekken of heeft afgetrokken.
Masterclass Polislezen en fiscale behandeling lijfrenten, stamrechten en kapitaalverzekeringen
Polislezen is een kunst apart. Tijdens deze masterclass krijgt u concrete polissen voorgelegd en maken de docenten u wegwijs in de bijzondere opmaak van deze contracten.
Geef een antwoord