Taxence

Taxence

KGS aanwending tegoed lijfrenterekening voor nabestaandenlijfrente

door

kennisgroepstandpunt lijfrente

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft antwoord gegeven op de vraag of een rekeninghouder het tegoed op zijn lijfrenterekening mag aanwenden voor een nabestaandenlijfrente.

Een rekeninghouder heeft een lijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a van de Wet IB 2001 afgesloten. De rekeninghouder heeft vijf jaar geleden zijn AOW-leeftijd bereikt en moet het tegoed op de lijfrenterekening binnen de wettelijke termijn van artikel 3.133, derde lid, Wet IB 2001 gebruiken voor de aankoop van een uitkerende (levenslange of tijdelijke) oudedagslijfrente. De rekeninghouder wil dit niet en wenst het tegoed op de lijfrenterekening (gedeeltelijk) aan te wenden voor een nabestaandenlijfrente in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001 die pas gaat uitkeren na zijn overlijden.

Vragen

  1. Mag de rekeninghouder binnen de wettelijke termijn het tegoed op zijn lijfrenterekening bij in leven zijn aanwenden voor een nabestaandenlijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001?
  2. Mag de rekeninghouder nadat de wettelijke termijn is overschreden het tegoed op zijn lijfrenterekening bij in leven zijn alsnog aanwenden voor een nabestaandenlijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001?
  3. Kan de inleg op een nabestaandenlijfrente in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001 in aanmerking komen voor aftrek als uitgave voor inkomensvoorzieningen?

Antwoorden

  1. Nee. De rekeninghouder mag het tegoed op zijn lijfrenterekening bij in leven zijn binnen de wettelijke termijn niet aanwenden voor een nabestaandenlijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001.
  2. Nee. De rekeninghouder mag het tegoed op zijn lijfrenterekening bij in leven zijn na het verstrijken de wettelijke termijn niet aanwenden voor een nabestaandenlijfrenterekening in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001.
  3. Nee. De inleg op een nabestaandenlijfrente in de zin van artikel 3.126a, vierde lid, onderdeel b, Wet IB 2001 kan niet in aanmerking komen voor aftrek als uitgave voor inkomensvoorzieningen.

Bron: Belastingdienst, 7 november 2024

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

ministerie financien

Documenten openbaar over Wet tegenbewijsregeling box 3

Het ministerie van Financiën heeft documenten openbaar gemaakt over de Wet tegenbewijsregeling box 3. De stukken bestaan vooral uit interne e-mails, agenda’s van overleggen tussen de Belastingdienst en belangen- en koepelorganisaties, actiepuntenlijsten en conceptbrieven voor burgers. Uit de documenten blijkt dat de Belastingdienst intensief overleg voerde met organisaties zoals het Register Belastingadviseurs, de Consumentenbond, de... lees verder

EU spaargeld beleggen

Veel huishoudens laten kansen op meer rendement liggen: spaargeld kan beter worden benut

Een aanzienlijke groep Nederlandse huishoudens laat kansen op extra rendement onbenut doordat zij niet beleggen, ondanks dat daarvoor wel financiële ruimte bestaat. Dit kan ertoe leiden dat deze huishoudens op langere termijn een tekort aan middelen ervaren. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) zet zich in om belemmeringen voor beginnende beleggers te verminderen.

Inspecteur is gebonden aan compromis box 3-rendement

Partijen komen tijdens de zitting bij de rechtbank overeen wat het werkelijk rendement in box 3 bedraagt. Een later arrest van de Hoge Raad maakt de inspecteur niet vrij van deze vaststellingsovereenkomst.

Geef een reactie

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *