Welke mogelijkheden zijn er om via een lijfrente te sparen voor de oude dag en welke fiscale regels gelden er ten aanzien van zo’n financieel product? In een e-learning van Tax Talks gaat Erik van Toledo uitgebreid in op lijfrenten binnen de Wet IB 2001.
Er zijn verschillende manieren om geld opzij te zetten voor een appeltje voor de dorst voor later. Zo kan voor de oude dag worden gespaard via een reguliere spaarrekening. Werknemers die deelnemen aan de pensioenregeling van hun werkgever sparen automatisch voor hun pensioen. Dat is niet voor alle werknemers weggelegd. Voor zzp’ers en ondernemers bestaat die mogelijkheid zonder meer niet.
Periodieke uitkering
Naast genoemde mogelijkheden, kan ook door middel van een recht dat periodieke uitkeringen oplevert, ook wel ‘stamrecht’ genoemd, een spaarpot voor de oude dag worden opgebouwd. Globaal gesproken, wordt onder een periodieke uitkering verstaan een uitkering welke onderdeel is of kan zijn van een reeks van uitkeringen, voor zover iedere uitkering (voor zichzelf) afhankelijk is van een toekomstige onzekere gebeurtenis. Een lijfrenteverzekering is een levensverzekering(sovereenkomst) die een periodieke uitkering tot gevolg heeft als het verzekerde voorval, het in leven zijn of het voortijdig overlijden van de verzekerde, zich voordoet. Een lijfrenteverzekering is een bijzondere vorm van een stamrecht en vergelijkbaar met een pensioen dat wordt opgebouwd via de werkgever. Voor een lijfrente gelden echter heel andere spelregels dan voor een werknemerspensioen.
Het aantrekkelijke van een lijfrente is dat door middel van zo’n financieel spaarproduct, op individueel niveau, fiscaal-voordelig kan worden gespaard voor later. Voor een lijfrenteverzekering geldt dat de daarvoor betaalde premies aftrekbaar kunnen zijn in box 1. Er moet dan wel worden voldaan aan de strikte spelregels van de Wet IB 2001. Er kan ook worden gekozen voor een nettolijfrente in box 3. De daarvoor betaalde bedragen zijn niet aftrekbaar in box 1. Onder voorwaarden kan het nettolijfrenterecht in box 3 zijn vrijgesteld.
Faciliteiten verruimd
Sinds de inwerkingtreding van de Wet toekomst pensioenen zijn de fiscale faciliteiten voor box 1-lijfrenten aanzienlijk verruimd. Ook werkgevers worden steeds enthousiaster hun werknemers te faciliteren bij het afsluiten van een box 1-lijfrente (werkgeverslijfrente). Al met al neemt de populariteit van lijfrenten meer en meer toe. En dat komt niet in de laatste plaats door het feit dat ook steeds meer zzp-ers en ondernemers ‘pensioenspijt’ hebben of krijgen, als op het moment waarop zij hun werkzame leven afsluiten, blijkt dat zij niet of te weinig hebben gedaan aan hun oudedagsvoorziening. Om dit te voorkomen is het zaak bijtijds met de opbouw van een oudedagsvoorziening te starten. Een lijfrente is dan hét aangewezen product en het overwegen waard. Bovendien kan het (fiscaal-)aantrekkelijk zijn om een extra storting op een al bestaande lijfrente te doen om zo doende de oudedagsvoorziening aan te vullen. Lijfrenten zijn ‘hot’ en maken een heuse comeback.
In een e-learning van Tax Talks gaat Erik van Toledo uitgebreid in op lijfrenten binnen de Wet IB 2001. De e-learning is voorzien van vele tips en rekenvoorbeelden.
Tax Talks
Tax Talks is hét online learning platform voor mkb-adviseurs. 30x Per jaar wordt een item beschikbaar gesteld dat je via het online platform kunt bekijken. Na het afronden van de bijbehorende kennistoets ontvang je een certificaat en PE-punten.
Geef een reactie