• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

Verliezen als aandeelhouder zijn niet aftrekbaar

9 juni 2015 door Giniraynha Poulina Leave a Comment

In alle gevallen waarin een belastingplichtige een verlies lijdt op een lening in zijn hoedanigheid van aandeelhouder, is dit verlies niet aftrekbaar. Dat de verstrekking van de lening het doel van de bv dient en daarmee in het zakelijk belang is van de aandeelhouder, maakt dit niet anders.

Een man die 50% van de aandelen hield in een bv stelde dat de afwaardering van een vordering op de bv, ondanks de onzakelijkheid van de lening, in mindering kon komen op het belastbare inkomen uit werk en woning. Toen de bv failliet ging, nam de aandeelhouder het verlies op de vordering op de bv in aanmerking als een negatief resultaat uit overige werkzaamheden. Volgens hem is dit mogelijk zolang er geen sprake is van een onttrekking aan het werkzaamheidsvermogen of anders gezegd: als er een uitgave is die niet het doel van de terbeschikkingstelling dient. De aandeelhouder voerde aan dat hij de lening had verstrekt om de onderneming van bv te financieren en daarmee diende hij het economische belang dat hij had als (indirect) aandeelhouder van de bv. Er was volgens hem daarom geen sprake van een onttrekking.

 

Afwaardering niet mogelijk

De rechtbank vond dat de inspecteur de afwaardering terecht had geweigerd. De inspecteur had namelijk aannemelijk gemaakt dat de aandeelhouder bij het verstrekken van de geldlening aan de bv een debiteurenrisico had gelopen dat een onafhankelijke derde, ook niet als een hogere rente bedongen zou zijn, niet zou hebben genomen. Zo waren er geen zekerheden verschaft, er waren evenmin afspraken gemaakt over aflossing en externe partijen waren niet bereid om een lening aan de bv ter verstrekken. Bovendien verkeerde de onderneming die de bv exploiteerde op het moment van overname door de bv al in financiële problemen. Tot slot wees de rechter de aandeelhouder erop dat verliezen die een geldverstrekker lijdt in zijn hoedanigheid van aandeelhouder niet in mindering kunnen komen op het inkomen in box 1. Het beroep van de man faalde dus.

 

Wet: artikel 3.92 van de Wet inkomstenbelasting 2001

Meer informatie: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 12 mei 2015 (gepubliceerd op 3 juni 2015), ECLI:NL:RBZWB:2015:3312

Vorige artikel
Tbs kan ook overgaan in onderneming
Volgende artikel
Gezamenlijk verzoek echt nodig voor 30%-regeling

Filed Under: Dga & BV, Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reader Interactions

Recente berichten

Geen aftrek voor niet voorgeschreven glutenvrij dieet

Het volgen van een dieet kan recht geven op een extra aftrek in de inkomstenbelasting. Maar alleen als men dit dieet volgt op voorschrift van een arts of diëtist. Deze voorwaarde geldt zelfs voor een dieet van iemand met een glutenallergie.

Box 3-stelsel is sinds 2017 voldoende redelijk

Sinds 1 januari 2017 is de berekening van het belastbare inkomen uit sparen en beleggen gebaseerd op diverse ficties. Een procedure van massaal bezwaar was gericht tegen deze manier van berekenen. Maar Rechtbank Gelderland oordeelt dat het stelsel over de jaren 2017 en 2018 geen schending vormt van de Europese mensenrechten.

Geen geruisloze inbreng in bv voor verhuurde onderneming

De verhuurder van een onderneming kan zijn onderneming onder voorwaarden geruisloos omzetten in een bv. Een belangrijke voorwaarde is dat de ondernemer ook na verhuur van de onderneming verbonden blijft voor verbintenissen van die onderneming.

BOF

Afkoop pensioen dga door te hoge schuld aan bv

Hoewel het pensioen in eigen beheer in 2017 is afgeschaft, lopen nog steeds zaken over deze pensioenvoorzieningen.

NOB-reactie internetconsultatie Wet toekomst pensioenen

De Nederlandse Orde van Belastingadviseurs heeft een reactie uitgebracht op de internetconsultatie van de Wet toekomst pensioenen.

Geef een reactie Antwoord annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Online workshop Transfer Pricing in het MKB

Masterclass inbreng in en terugkeer uit de bv

Verdiepingscursus DGA-advisering

Masterclass rekening-courantmaatregel: lenen van en aan de bv

Online cursus winst in de dga-praktijk

AGENDA

PE-Pitstop fonds voor gemene rekening

Masterclass Polislezen en fiscale behandeling lijfrenten, stamrechten en kapitaalverzekeringen

Online cursus fiscaal agrarische actualiteiten

Masterclass actualiteiten vermogensstructurering

Online cursus fiscaal agrarische actualiteiten

Recent nieuws

woon-werkverkeer en btw

Woon-werkverkeer ambulante werknemer is voor btw privérit

Geen aftrek voor niet voorgeschreven glutenvrij dieet

‘Toeslagenaffaire mogelijk eerder begonnen’

Tozo-lening

Kleine ondernemers krijgen TVL uitbetaald na goedkeuring EC

Internetconsultatie wetsvoorstellen tegen belastingontwijking

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×