• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Estate planning
    • Tax Technology
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials

Vóór 2010 was trustvermogen niet belast bij settlor

18 december 2012 door Remco Latour

Wie in het verleden als insteller (settlor) van een trust vermogen heeft ondergebracht in een trust, hoeft dit vermogen over de jaren vóór 2010 niet zo snel tot zijn box 3-vermogen te rekenen. Daarbij is het wel van belang dat de settlor niet langer de beschikkingsmacht heeft over het ingebrachte vermogen.

Hof Amsterdam kreeg te maken met zo’n situatie. In deze zaak had een man in 1985 een onherroepelijke trust ingesteld naar het recht van Jersey. Hij was op dat moment inwoner van het Verenigd Koninkrijk. De beheerder (trustee) was een rechtspersoon. De settlor had in de trustakte twee Franse liefdadigheidsinstellingen en een natuurlijk persoon aangewezen als zekere begunstigden (beneficiaries). Daarnaast kon de trustee zelf beneficiaries aanwijzen. In 1998 keerde de settlor weer terug naar Nederland en in 2002 stuurde hij een zogeheten letter of wishes naar de trust. In dit document had hij zijn wensen vermeld met betrekking tot de verkoop van een deel van de beleggingen en het doen van bepaalde uitkeringen na zijn overlijden. Volgens de Belastingdienst behoorde het trustvermogen bij de man tot zijn vermogensrendementsgrondslag van box 3. Maar het hof concludeerde dat de settlor na het instellen van de onherroepelijke trust niet meer kon beschikken over het ingebrachte vermogen. De letter of wishes bevatte slechts instructies en gaf de settlor geen beschikkingsmacht. De settlor hoefde daarom het trustvermogen niet te rekenen tot zijn box 3-vermogen

 

Sinds 1 januari 2010 is het overigens nog maar de vraag of de Belastingdienst het trustvermogen niet mag belasten bij de settlor. Het trustvermogen kan nu kwalificeren als een afgezonderd particulier vermogen. In beginsel wordt dit vermogen toegerekend aan de instellers van de trust.

 

Wet: artikel 2.14a IB 2001

Meer informatie: Hof Amsterdam, 8 november 2012 (gepubliceerd 12 december 2012), LJN: BY5802

Filed Under: Financiële planning, Fiscaal nieuws, Nieuws

Reageer
Vorige artikel
Ziekenhuizen leveren 66 miljoen in door btw-verhoging
Volgende artikel
Geen winstcorrectie zonder bewijs van onzakelijkheid

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

Geen rechtsherstel door laat bezwaar en hoog inkomen

De inspecteur hoeft het box 3-inkomen over 2017 niet te verlagen als de belanghebbende te laat is met zijn bezwaarschrift en voldoende inkomen heeft.

NOB en RB: maak bezwaar bij definitieve aanslagen inkomstenbelasting met box 3-heffing

De Belastingdienst stelt weer definitieve aanslagen inkomstenbelasting vast waarin box 3-inkomen is opgenomen. Dit betreft aanslagen over de jaren tot en met het belastingjaar 2021 en later dit jaar over het belastingjaar 2022.

massaal bezwaar plus procedure 2017 tot en met 2020

Aanwijzing massaal bezwaar plus over kalenderjaren 2017 tot en met 2020

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd over de massaal bezwaar plus procedure voor de kalenderjaren 2017 tot en met 2020.

Overbruggingswet box 3 nader bekeken

De Overbruggingswet box 3 heeft drie categorieën. Rendement op spaartegoeden, rendement op overige bezittingen en schulden. Met name het hoge fictieve rendement op overige bezittingen kan voor veel mensen onredelijk uitpakken, aldus Nick van Bemmel in de focusuitzending van Tax Talks van januari 2023. Hoe ziet de nieuwe regeling voor box 3 op basis van... lees verder

AOW-premie

Heffing AOW-premie over AOW-uitkering mogelijk

Onder omstandigheden kan iemand AOW-premie verschuldigd over zijn AOW-uitkering.

Geef een antwoord Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

On demand cursus Wet toekomst pensioenen

Online cursus Alternatieve privacystructuren OCV & OFGR

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2023

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

PE-Pitstop Actualiteiten Fonds voor gemene rekening

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

×