Werkelijk rendement box 3 niet verwerkt in aanslagen over 2022 en 2023

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft een vraag beantwoord over de expiratie van een Pre Brede Herwaarderingslijfrente door overlijden en het aankopen van een direct ingaande lijfrente door de begunstigde bij een bank of beleggingsonderneming.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat een premievrije beleggingspolis die volledig is belegd op een kapitaalmarktrente-rekening geen banktegoed is voor de Wet rechtsherstel box 3. De vrouw krijgt wel rechtsherstel op basis van het werkelijk behaalde rendement.

De staatssecretaris van Financiën heeft naar aanleiding van het arrest van de Hoge Raad van 19 juni 2026 beleid gepubliceerd over de fiscale behandeling van uitkeringen van de Deutsche Rentenversicherung (DRV). Het besluit werkt uit wanneer een DRV-aanspraak in box 1 dan wel box 3 valt en bevat praktische goedkeuringen voor de waardering en bewijsvoering.

Nederlandse banken kunnen bij invoering van een nieuw box 3-stelsel in 2028 de belastingaangifte niet vooraf invullen. De sector heeft onvoldoende tijd om de IT-systemen daarvoor aan te passen. Dat zegt Medy van der Laan, voorzitter van de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB), tegen BNR.

Hof Arnhem-Leeuwarden oordeelt dat hypothecaire geldleningen aan familieleden voor het rechtsherstel box 3 geen banktegoeden zijn. De vorderingen behoren tot de overige bezittingen.