Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen heeft V&A 26-006 gepubliceerd waarin twee vragen over het invaren van een opgebouwd ongehuwd ouderdomspensioen worden behandeld.
Dit V&A 26-006 behandelt twee vragen over het invaren van een opgebouwd ongehuwd ouderdomspensioen:
1. Is het mogelijk om op de pensioeningangsdatum het ouderdomspensioen te verhogen met een ongehuwd ouderdomspensioen als de gepensioneerde geen partner heeft.
2. Is het mogelijk om na de pensioeningangsdatum het ouderdomspensioen te verhogen met het ongehuwd ouderdomspensioen als de partner wegvalt.
Tot 1 januari 1999 was het fiscaal mogelijk om een ongehuwd ouderdomspensioen (OOP) op te bouwen. Dit is een voorwaardelijk ouderdomspensioen dat alleen uitkeert als de gepensioneerde niet gehuwd is of geen partner heeft. De opbouw van dit OOP werd gebaseerd op het verschil in franchise op basis van tweemaal AOW gehuwd en op basis van eenmaal AOW ongehuwd.
Bij het aanpassen van de pensioenregeling aan de voorwaarden van de Wet toekomst pensioenen kan de wens bestaan om het in het verleden opgebouwd ongehuwd ouderdomspensioen zoveel mogelijk aan te laten sluiten bij de oude situatie.
Toetsing OOP alleen op pensioeningangsdatum
Vraag 1:
Is fiscaal het volgende toegestaan?
De toetsing of een deelnemer met een OOP-aanspraak een partner heeft, vindt alleen plaats op de pensioeningangsdatum. Is er een partner op het moment van pensionering, dan wordt niet voldaan aan de voorwaarde voor uitkering van een OOP. Wanneer de gepensioneerde na de pensioeningangsdatum zijn of haar partner verliest, gaat het OOP niet alsnog in. Is er géén partner bij pensionering, dan ontvangt de deelnemer naast het ouderdomspensioen ook een OOP.
Antwoord 1:
Ja, fiscaal is het toegestaan dat alleen op de pensioeningangsdatum de toetsing plaatsvindt of een deelnemer met een OOP-aanspraak een partner heeft. Voorwaarde hierbij is dat het OOP levenslang wordt uitgekeerd aan de deelnemer.
Toetsing OOP ook na pensioeningangsdatum
Vraag 2:
Is fiscaal het volgende toegestaan?
De toetsing of een deelnemer met een OOP-aanspraak een partner heeft, vindt op twee momenten plaats. Het eerste moment is de pensioeningangsdatum. Als de deelnemer op dat moment een partner heeft, wordt er geen OOP uitgekeerd. De volgende toetsing vindt plaats tijdens de looptijd van het ingegane ouderdomspensioen. Als de gepensioneerde na de ingangsdatum zijn of haar partner verliest, gaat op dat moment het OOP in.
Antwoord 2:
Nee, het is fiscaal niet toegestaan dat na de ingangsdatum van het ouderdomspensioen een tweede toetsing plaatsvindt met als gevolg dat het OOP ook na de ingangsdatum van het ouderdomspensioen kan ingaan. Als dit in het pensioenreglement is opgenomen dan leidt dit tot fiscale onzuiverheid van de gehele pensioenaanspraak.
Geef een reactie