• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Zonnepaneel brengt btw-ondernemerschap

8 september 2015 door Remco Latour

Wie eigenaar is van een zonnepaneel en de daarmee behaalde stroom levert aan zijn energieleverancier, kwalificeert onder voorwaarden als een ondernemer voor de btw. In dat geval mag de eigenaar in beginsel kiezen voor de toepassing van een forfaitair bedrag dat hij aan btw moet berekenen.

Particulier als btw-ondernemer

Aanvankelijk vond de fiscus dat particulieren met een zonnepaneel op hun dak niet vielen onder het ondernemersbegrip voor de btw. Maar uit het zogeheten Fuchs-arrest (Hof van Justitie van de EU, 20 juni 2013, nr. C-219/12) bleek dat de Belastingdienst het ondernemersbegrip toch ruimer moet nemen.

 

Saldering

Een particulier kwalificeert in verband met zijn zonnepanelen als een btw-ondernemer als hij regelmatig en tegen een vergoeding via zijn zonnepanelen stroom levert aan zijn energiebedrijf. Overigens is het goed mogelijk dat hij zelf meer aan stroom verbruikt dan dat hij produceert met de zonnepanelen. Per saldo ontvangt de eigenaar van het zonnepaneel dus geen vergoeding, maar door de verrekening (ook wel saldering genoemd) met het bedrag voor de stroom die is behaald met de zonnepanelen hoeft hij wel minder te betalen. Ook bij zo’n geval van saldering heeft de zonnepaneeleigenaar een vergoeding genoten.

 

Kleine ondernemersregeling

De fiscus staat toe dat zonnepaneeleigenaren zich niet hoeven aan te melden als btw-ondernemer zolang het verschil tussen de verschuldigde btw en de voorbelasting hooguit € 1.345 bedraagt. Op basis van de kleineondernemersregeling (KOR) hoeft de ondernemer immers dan toch geen btw af te dragen. In deze situatie gaat de Belastingdienst ervan uit dat de zonnepaneeleigenaar heeft verzocht om ontheffing van de administratieve verplichtingen voor btw-ondernemers. In deze situatie mag de zonnepaneeleigenaar geen btw in rekening brengen aan zijn energieleverancier!

 

Aftrek voorbelasting installatie zonnepaneel

Het voordeel van btw-ondernemerschap is dat men in beginsel de btw over de aanschaf en installatie van het zonnepaneel kan aftrekken. Daarbij is het wel zaak om tijdig aan te melden als btw-ondernemer. Als de zonnepanelen na 20 juli 2013 zijn aangebracht, moet de koper zich binnen vijf jaar na het jaar van aanschaf melden als btw-ondernemer. Ook moet hij beschikken over een factuur waarop de aftrekbare btw afzonderlijk is vermeld.

 

Bedrag aftrek voorbelasting

Als sprake is van een niet-geïntegreerd zonnepaneel, is de voorbelasting volledig aftrekbaar als de eigenaar btw-ondernemer is. Deze situatie komt het meest voor. Als sprake is van een geïntegreerd zonnepaneel, fungeert het paneel ook als dakbedekking. Het ministerie van Financiën heeft het gebruik als dakbedekking in een publicatie met vragen en antwoorden aangemerkt als privégebruik. De fiscus staat daarom in beginsel maar een aftrek toe van eenderde van de voorbelasting over geïntegreerde zonnepanelen.

 

Forfaitaire verschuldigde belasting

Om de verschuldigde btw te berekenen, moet de eigenaar van het zonnepaneel weten hoeveel stroom hij levert aan het energiebedrijf en hoeveel stroom hij in diezelfde periode zelf verbruikt. In de praktijk zal hij dit meestal niet kunnen vaststellen. Daarom mag hij de verschuldigde belasting stellen op een forfaitair bedrag dat afhankelijk is van het opwekvermogen. Zo bedraagt het forfait voor een niet-geïntegreerd zonnepaneel:

  • € 20 bij een opwekvermogen van 0 tot en met 1000 Wattpiek per jaar;
  • € 40 bij een opwekvermogen van 1001 tot en met 2000 Wattpiek per jaar;
  • € 60 bij een opwekvermogen van 2001 tot en met 3000 Wattpiek per jaar;
  • € 80 bij een opwekvermogen van 3001 tot en met 4000 Wattpiek per jaar;
  • € 100 bij een opwekvermogen van 4001 tot en met 5000 Wattpiek per jaar.

 

Op de website van de Belastingdienst kan men vinden hoeveel het forfait bedraagt bij een hoger opwekvermogen dan vijfduizend Wattpiek per jaar. Voor geïntegreerde zonnepanelen gelden lagere forfaits. Als een zonnepaneeleigenaar gebruikmaakt van een forfait, mag hij geen btw in rekening brengen aan zijn energiebedrijf.

 

Wet: artikel 25 Wet OB 1968

Meer informatie: Belastingdienst Algemeen, 2 juni 2015

Filed Under: BTW & overdrachtsbelasting, Nieuws, Verdieping

Reageer
Vorige artikel
Topholding maakt deel uit van fiscale eenheid btw
Volgende artikel
A-G Wattel helpt wetgever met taallesje

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

declaraties

Besluit administratieve verplichtingen omzetbelasting

De staatssecretaris van Financiën heeft het Besluit administratieve verplichtingen omzetbelasting gepubliceerd. Dit besluit is een actualisering van het Besluit van 6 december 2014, nr. BLKB 2014-704M (Stcrt. 2014, 36166).

steiger bv dga

Samenloopvrijstelling faalt bij aandelenoverdracht bouwterrein

Een bv krijgt een naheffingsaanslag overdrachtsbelasting omdat zij niet aannemelijk maakt dat de grond kennelijk was bestemd voor bebouwing.

noodfonds muziek

Verlenging overgangsregeling afschaffing bepaalde tabelposten verlaagd tarief OB

De staatssecretaris van Financiën heeft een besluit gepubliceerd met een wijziging van het Beleidsbesluit gedeeltelijk uitstel overgangsregeling in verband met de afschaffing bepaalde tabelposten verlaagd tarief omzetbelasting De wijziging betreft de verlenging van de werkingsduur van de goedkeuring in het besluit tot 1 januari 2026. In het besluit is een goedkeuring getroffen die de toepassing van... lees verder

energie

KGS btw-gevolgen omzetting van aardgas naar elektriciteit

De Kennisgroep omzetbelasting heeft een vraag beantwoord over de btw-gevolgen van de omzetting van aardgas naar elektriciteit.

btw

Nieuwe btw-regels voor holdings per 1 juli 2025

Mr. Carola van Vilsteren legt in een Tax Talks e-learning uit hoe de btw-positie van holdings verandert per 1 juli 2025.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Online cursus Btw en de verleggingsregeling

Nationaal Congres BelastingZaken 2025

Masterclass Btw-processen in SAP S/4HANA

Masterclass Overdrachtsbelasting

PE-pitstop Btw en de Horeca- & Recreatiesector

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


Wilt u een correct e-mailadres invullen?

Inschrijving bevestigen

We hebben u een e-mail gestuurd met daarin een bevestigingslink. Nadat u op deze link heeft geklikt is uw inschrijving bevestigd. Indien u binnen 15 minuten geen e-mail in uw inbox aantreft, controleer dan alstublieft uw spam folder.

Jouw inschrijving is voltooid

Hartelijk dank voor jouw inschrijving voor nieuwsbrief Taxence. Je ontvangt binnenkort jouw eerste nieuwsbrief. Indien je je wilt afmelden kun je gebruik maken van de afmeldlink die in elke nieuwsbrief is opgenomen.

×