• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Verdieping
  • Thema’s
    • AI & Tax Technology
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid (ESG & CSRD)
    • Estate planning
    • Alle thema’s
  • Opleidingen
    • AI & Tax Tech
    • ESG & CSRD
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Addify
    • JES! Knowledge
    • Fiscaal en meer
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Kennisbank

Vermogensstructurering in 2019: box 2 loopt uit op box 3

28 december 2018 door Jeroen Knol

Onder druk van het MKB, lezen we in het Belastingplan 2019, verzacht het kabinet de pijn van de ab-houder. In plaats van naar 28,5% gaat het ab-tarief van box 2 nu in twee stappen omhoog naar 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021. Een goede zaak, deze matiging van de ‘straf’ voor het oppotten van vermogen in de B.V. Toch houd ik er moeite mee dat bestaande winstreserves niet zijn uitgezonderd. Over bestaande winstreserves is immers al tegen de oude hogere VPB-tarieven belasting geheven, terwijl vervolgens in de toekomst tegen het verhoogde ab-tarief moet worden afgerekend.

Beleggen in box 2 nog voordeliger

Doordat echter de VPB-tarieven meer dalen dan dat de AB-tarieven van box 2 stijgen, betekent dit per saldo een verlaging van de belastingdruk voor de dga. De cumulatieve belastingdruk van VPB en ab is de komende jaren als volgt:

  

 

2018

2019

2020

2021

ab-tarief

25%

25%

26,25%

26,9%

VPB-tarief, winst < 200.000

20%

19%

17,50%

16%

Cumulatief

40,0%

39,3%

39,2%

38,6%

 

 

 

 

 

VPB-tarief, winst > 200.000

25%

24,3%

23,9%

22,5%

Cumulatief

43,8%

43,2%

43,9%

43,3%

Dit maakt het nog aantrekkelijker om vermogen in de B.V. te beleggen in plaats van dividend uit te keren en in privé te beleggen. Het omslagpunt stijgt in 2021 naar 8% voor winsten tot € 200.000 en zelfs 10% over hogere winsten. Pas boven deze verwachte rendementen is het aantrekkelijk om dividend uit te keren.

Box 3 ongewijzigd, box 2 wint op punten

In box 3 blijft daarentegen alles bij het oude. Ondanks alle weerstand tegen boxhoppen ontbreken maatregelen ter bestrijding hiervan. Eigenlijk wel tot mijn verbazing, blijft het voordelig om ieder half jaar op en neer te gaan tussen box 3 en box 2 wat de praktijk dan ook steeds vaker toepast. Ik zie nu zelfs structuren voorbijkomen waar eenvoudig met een onderhandse afspraak open fondsen voor gemene rekening uit box 2 telkens om het jaar veranderen in besloten box 3-fondsen en vervolgens weer vice versa.

 

Door de daling van de belastingdruk in box 2 wordt boxhoppen zelfs nog langer zinvol. De omslagpunten tot waar dit voordelig is, worden als volgt:

 

2018

2019

2020

2021

Forfatair rendement 1,3%

3,25%

3,31%

3,32%

3,37%

Forfatair rendement 1,61%

4,03%

4,10%

4,11%

4,17%

 

Wachten tot na het fluitsignaal

Het belastingplan ligt nu in de Tweede Kamer. Veel aandacht zal uitgaan naar de afschaffing van de dividendbelasting. Zeer tactisch is dit een apart wetsvoorstel waarvan ook de verlaging van de VPB-tarieven deel uitmaakt. Wanneer het parlement dit niet aanneemt, kan het dus zelfs gebeuren dat het ab-tarief wel omhoog gaat zonder dat het VPB-tarief daalt. Wacht derhalve met acties tot december of januari, afhankelijk van de box waar het vermogen zit.

 

Drs. Jeroen Knol is eigenaar van O4 & Partners Private Office en werkzaam als family officer/vermogensregisseur. Hij is tevens docent van de >PE-Pitstop Werken met de nieuwe box 3.

Filed Under: Blogs, Financiële planning

Reageer
Vorige artikel
De nieuwe fietsregeling: niet zo leuk als het lijkt!
Volgende artikel
‘Expats de pineut in belastingplannen kabinet’

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

registratieplicht buitenlandse anbi

Opinie | Registratieplicht voor buitenlandse anbi’s in strijd met het vrije kapitaalverkeer? NIVEA!

Is de registratieplicht voor buitenlandse anbi’s in strijd met het vrije kapitaalverkeer? Op 18 april 2025 concludeerde A-G Pauwels tot het stellen van prejudiciële vragen aan het HvJ. Prof. mr. Harm van den Broek is van mening dat deze registratieplicht de facto een verboden discriminatie vormt. In zijn Opinie pleit hij voor een hybride anbi-regime zónder registratieplicht voor buitenlandse anbi’s. 

huis frankrijk

Ongerealiseerde waardedaling telt mee in box 3, buitenlandse woning blijft buiten beschouwing

De Hoge Raad bevestigt dat bij het berekenen van het werkelijk rendement in box 3 ook ongerealiseerde waardeveranderingen van beleggingen meetellen. De waardeverandering van een buitenlandse tweede woning blijft echter buiten het rendement.

wet toekomst pensioenen advies raad van state

Hulpmiddel lijfrentepremie vanaf 2016

De Belastingdienst heeft een Hulpmiddel lijfrentepremie vanaf 2016 gepubliceerd. Met dit hulpmiddel is het mogelijk om te berekene hoeveel betaalde lijfrentepremies en inleg er maximaal afgetrokken mag worden in de belastingaangifte.

Vastgoed en bedrijfsopvolgingsregeling

Box 3-standpunten niet-winst geactualiseerd

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft diverse standpunten met betrekking tot box 3 geactualiseerd in verband met de inwerkingtreding van de Wet tegenbewijsregeling box 3. De meeste van onderstaande standpunten zijn aangevuld met een beschrijving van hoe de tegenbewijsregeling in box 3 uitpakt in het onderhavige vraagstuk.

box 3 rendement

Wet tegenbewijsregeling box 3 in werking getreden

De Wet tegenbewijsregeling box 3 is in het Staatsblad gepubliceerd en met ingang van 19 juli 2025 in werking getreden.

Geef een reactie Reactie annuleren

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass (excessief) lenen van en aan de BV

Masterclass Vermogen in box 1, 2 en 3: de afwegingen

Masterclass Box 3 – veilig door het overbruggingsstelsel

Masterclass Actualiteiten vermogensstructurering 2025

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

AGENDA

Online cursus Internationale aspecten van Nederlandse belastingwetgeving

Verdiepingscursus Internationale aspecten loonheffing

Verdiepingscursus Tweetrapsmakingen opzetten en afwikkelen

Masterclass Management- en werknemersparticipatie

Verdiepingscursus Erven en schenken

Online cursus AI, GenIA-L, ChatGPT en Copilot in de Fiscale Praktijk

Stoomcursus Estate planning praktisch ingezet

Webinar Belastingplan 2026

Online cursus Wet Fiscaal Kwalificatiebeleid Rechtsvormen (incl. aanpassing FGR)

Online cursus Afwikkeling van overnameregelingen in firmacontract en statuten

Meer opleidingen

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Kennisbank
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • JES! (ESG producten)
  • Fiscaal en meer
  • Addify
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • X
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Lefebvre Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Lefebvre Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Lefebvre Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
lefebvre SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?


×