• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Arbeid & Loon
    • Belastingplan
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Duurzaamheid
    • Estate planning
    • Tax Technology
    • Alle thema’s
  • Belastingplan
  • Opleidingen
    • Estate Planning
    • BTW
    • Vastgoed
    • Internationaal
    • Arbeid & Loon
    • Formeel
    • Familiebedrijven
    • VPB
    • Pensioen
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Addify (voorheen Taxvice)
    • Tax talks
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Tools en andere downloads

Vermogensstructurering in 2019: box 2 loopt uit op box 3

28 december 2018 door Jeroen Knol

Onder druk van het MKB, lezen we in het Belastingplan 2019, verzacht het kabinet de pijn van de ab-houder. In plaats van naar 28,5% gaat het ab-tarief van box 2 nu in twee stappen omhoog naar 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021. Een goede zaak, deze matiging van de ‘straf’ voor het oppotten van vermogen in de B.V. Toch houd ik er moeite mee dat bestaande winstreserves niet zijn uitgezonderd. Over bestaande winstreserves is immers al tegen de oude hogere VPB-tarieven belasting geheven, terwijl vervolgens in de toekomst tegen het verhoogde ab-tarief moet worden afgerekend.

Beleggen in box 2 nog voordeliger

Doordat echter de VPB-tarieven meer dalen dan dat de AB-tarieven van box 2 stijgen, betekent dit per saldo een verlaging van de belastingdruk voor de dga. De cumulatieve belastingdruk van VPB en ab is de komende jaren als volgt:

  

 

2018

2019

2020

2021

ab-tarief

25%

25%

26,25%

26,9%

VPB-tarief, winst < 200.000

20%

19%

17,50%

16%

Cumulatief

40,0%

39,3%

39,2%

38,6%

 

 

 

 

 

VPB-tarief, winst > 200.000

25%

24,3%

23,9%

22,5%

Cumulatief

43,8%

43,2%

43,9%

43,3%

Dit maakt het nog aantrekkelijker om vermogen in de B.V. te beleggen in plaats van dividend uit te keren en in privé te beleggen. Het omslagpunt stijgt in 2021 naar 8% voor winsten tot € 200.000 en zelfs 10% over hogere winsten. Pas boven deze verwachte rendementen is het aantrekkelijk om dividend uit te keren.

Box 3 ongewijzigd, box 2 wint op punten

In box 3 blijft daarentegen alles bij het oude. Ondanks alle weerstand tegen boxhoppen ontbreken maatregelen ter bestrijding hiervan. Eigenlijk wel tot mijn verbazing, blijft het voordelig om ieder half jaar op en neer te gaan tussen box 3 en box 2 wat de praktijk dan ook steeds vaker toepast. Ik zie nu zelfs structuren voorbijkomen waar eenvoudig met een onderhandse afspraak open fondsen voor gemene rekening uit box 2 telkens om het jaar veranderen in besloten box 3-fondsen en vervolgens weer vice versa.

 

Door de daling van de belastingdruk in box 2 wordt boxhoppen zelfs nog langer zinvol. De omslagpunten tot waar dit voordelig is, worden als volgt:

 

2018

2019

2020

2021

Forfatair rendement 1,3%

3,25%

3,31%

3,32%

3,37%

Forfatair rendement 1,61%

4,03%

4,10%

4,11%

4,17%

 

Wachten tot na het fluitsignaal

Het belastingplan ligt nu in de Tweede Kamer. Veel aandacht zal uitgaan naar de afschaffing van de dividendbelasting. Zeer tactisch is dit een apart wetsvoorstel waarvan ook de verlaging van de VPB-tarieven deel uitmaakt. Wanneer het parlement dit niet aanneemt, kan het dus zelfs gebeuren dat het ab-tarief wel omhoog gaat zonder dat het VPB-tarief daalt. Wacht derhalve met acties tot december of januari, afhankelijk van de box waar het vermogen zit.

 

Drs. Jeroen Knol is eigenaar van O4 & Partners Private Office en werkzaam als family officer/vermogensregisseur. Hij is tevens docent van de >PE-Pitstop Werken met de nieuwe box 3.

Filed Under: Blogs, Financiële planning

Reageer
Vorige artikel
De nieuwe fietsregeling: niet zo leuk als het lijkt!
Volgende artikel
‘Expats de pineut in belastingplannen kabinet’

Reader Interactions

Gerelateerde berichten

box 3

Belastingdienst treft voorbereidingen arrest HR box 3

Staatssecretaris Van Rij informeert de Tweede Kamer over voorbereidingen door de Belastingdienst op een arrest van de Hoge Raad over box 3. Daarnaast geeft de brief informatie over een onderzoek naar een meerjarige tegenbewijsregeling.

babykamer

Mogelijkheden uitstel afschaffing IACK en alternatieven

Staatssecretaris Van Rij stuurt een brief over de mogelijkheden om de geplande afschaffing van de IACK per 1 januari 2025 uit te stellen, eventueel in combinatie met een alternatief afbouwtraject.

KGS VvE-aandeel en derdengeldrekening notaris in rechtsherstel box 3

De Kennisgroep Inkomstenbelasting niet-winst heeft de vragen beantwoord op welke wijze een aandeel in een reservefonds van een Vereniging van Eigenaars en een geldbedrag dat tijdelijk op een derdenrekening van een notaris is gestald, worden behandeld in het rechtsherstel box 3.

NDFR Opinie

Opinie | Verzorging en bescherming van lijf en leden: belastbaar voordeel uit dienstbetrekking?

Vormt de verzorging en bescherming van lijf en leden een belastbaar voordeel uit dienstbetrekking? Mr. dr. B.F.M. (Brenda) Coebergh en mr. M.F. (Fleur) Kossen menen van niet en roepen op om de fiscaliteit weer een beetje terug te duwen richting de maatschappij. Lees de hele NTFR/NDFR Opinie gratis via NDFR NDFR pakket op maat Elk... lees verder

vakantiewoning zweden

Rechtbank neemt waardestijging vastgoed mee in box 3

Volgens rechtbank Den Haag moet men voor het toepassen van rechtsherstel met betrekking tot box 3 ongerealiseerde vermogenswinsten op vastgoed meenemen in het werkelijk behaald rendement.

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Opleidingen

Masterclass Pensioen voor de ondernemer

Cursus Recente wijzigingen box 3

On demand cursus Wet toekomst pensioenen

Webinar Recente wijzigingen Box 3

Specialisatieopleiding Vermogensstructurering

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Opleidingen
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Over ons
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Addify (voorheen Taxvice)
  • Tax Talks
  • Register Estate Planners (REP)
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

×