• Skip to primary navigation
  • Skip to main content
  • Skip to primary sidebar
  • Skip to footer
  • Nieuwsbrief
  • Contact

Taxence

Taxence

  • Nieuws & achtergrond
    • Nieuws
    • Branchenieuws
    • Blogs
    • Tools & andere downloads
    • Verdieping
  • Thema’s
    • Adviseur
    • Arbeid & Loon
    • Auto
    • Belastingplan
    • Brexit
    • BTW & Overdrachtsbelasting
    • BV & DGA
    • Covid-19
    • Eenmanszaak of B.V.
    • Eindejaarstips
    • Estate planning
    • Financiële Planning
    • Formeel belastingrecht
    • Heffing lagere overheden
    • IB ondernemer
    • Internationaal & Europees recht
    • Vastgoed
    • Vpb & dividendbelasting
    • Winst uit onderneming
    • Woning
  • Carrière
    • Personalia
    • Vacatures
    • Vacature toevoegen
    • Partners
  • Agenda
  • Vakinformatie
    • NDFR
    • Fiscaal en meer
    • Taxvice
    • Tax talks
    • Toolkits
    • Vakblad Estate Planning
    • Specials
  • Uitgelicht: Belastingplan 2021

Vermogensstructurering in 2019: box 2 loopt uit op box 3

28 december 2018 door Jeroen Knol Leave a Comment

Onder druk van het MKB, lezen we in het Belastingplan 2019, verzacht het kabinet de pijn van de ab-houder. In plaats van naar 28,5% gaat het ab-tarief van box 2 nu in twee stappen omhoog naar 26,25% in 2020 en 26,9% in 2021. Een goede zaak, deze matiging van de ‘straf’ voor het oppotten van vermogen in de B.V. Toch houd ik er moeite mee dat bestaande winstreserves niet zijn uitgezonderd. Over bestaande winstreserves is immers al tegen de oude hogere VPB-tarieven belasting geheven, terwijl vervolgens in de toekomst tegen het verhoogde ab-tarief moet worden afgerekend.

Beleggen in box 2 nog voordeliger

Doordat echter de VPB-tarieven meer dalen dan dat de AB-tarieven van box 2 stijgen, betekent dit per saldo een verlaging van de belastingdruk voor de dga. De cumulatieve belastingdruk van VPB en ab is de komende jaren als volgt:

  

 

2018

2019

2020

2021

ab-tarief

25%

25%

26,25%

26,9%

VPB-tarief, winst < 200.000

20%

19%

17,50%

16%

Cumulatief

40,0%

39,3%

39,2%

38,6%

 

 

 

 

 

VPB-tarief, winst > 200.000

25%

24,3%

23,9%

22,5%

Cumulatief

43,8%

43,2%

43,9%

43,3%

Dit maakt het nog aantrekkelijker om vermogen in de B.V. te beleggen in plaats van dividend uit te keren en in privé te beleggen. Het omslagpunt stijgt in 2021 naar 8% voor winsten tot € 200.000 en zelfs 10% over hogere winsten. Pas boven deze verwachte rendementen is het aantrekkelijk om dividend uit te keren.

Box 3 ongewijzigd, box 2 wint op punten

In box 3 blijft daarentegen alles bij het oude. Ondanks alle weerstand tegen boxhoppen ontbreken maatregelen ter bestrijding hiervan. Eigenlijk wel tot mijn verbazing, blijft het voordelig om ieder half jaar op en neer te gaan tussen box 3 en box 2 wat de praktijk dan ook steeds vaker toepast. Ik zie nu zelfs structuren voorbijkomen waar eenvoudig met een onderhandse afspraak open fondsen voor gemene rekening uit box 2 telkens om het jaar veranderen in besloten box 3-fondsen en vervolgens weer vice versa.

 

Door de daling van de belastingdruk in box 2 wordt boxhoppen zelfs nog langer zinvol. De omslagpunten tot waar dit voordelig is, worden als volgt:

 

2018

2019

2020

2021

Forfatair rendement 1,3%

3,25%

3,31%

3,32%

3,37%

Forfatair rendement 1,61%

4,03%

4,10%

4,11%

4,17%

 

Wachten tot na het fluitsignaal

Het belastingplan ligt nu in de Tweede Kamer. Veel aandacht zal uitgaan naar de afschaffing van de dividendbelasting. Zeer tactisch is dit een apart wetsvoorstel waarvan ook de verlaging van de VPB-tarieven deel uitmaakt. Wanneer het parlement dit niet aanneemt, kan het dus zelfs gebeuren dat het ab-tarief wel omhoog gaat zonder dat het VPB-tarief daalt. Wacht derhalve met acties tot december of januari, afhankelijk van de box waar het vermogen zit.

 

Drs. Jeroen Knol is eigenaar van O4 & Partners Private Office en werkzaam als family officer/vermogensregisseur. Hij is tevens docent van de >PE-Pitstop Werken met de nieuwe box 3.

Vorige artikel
De nieuwe fietsregeling: niet zo leuk als het lijkt!
Volgende artikel
‘Expats de pineut in belastingplannen kabinet’

Filed Under: Blogs, Financiële planning

Reader Interactions

Recente berichten

Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen gedeeltelijk in werking

De Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen is in het Staatsblad verschenen.

boerderij eenmanszaak

Hulpmiddel ‘Waarde going concern berekenen vanaf 2016’ geactualiseerd

Voor de berekening van de waarde going concern van een agrarisch bedrijf dat in 2021 door erfenis of schenking is verkregen is de rekenmodule ‘Waarde going concern berekenen vanaf 2016’ geactualiseerd.

Opinie | Achter de gesloten deuren van de erfrechtkamer

Erf- en schenkbelastingzaken worden de laatste jaren behandeld door een kamer die in de regel wordt samengesteld uit raadsheren van verschillende hoven. Dat is opvallend, aangezien zaken over andere belastingmiddelen doorgaans worden behandeld door raadsheren uit hetzelfde hof.

Oudedagsreserve telt maar één keer voor ondernemingsvermogen

Motie over Bedrag ineens aangenomen

De Eerste Kamer heeft een motie aangenomen over het keuzerecht voor een bedrag ineens.

Hogere belasting voor miljonairs?

De roep om vermogen zwaarder te belasten klinkt wereldwijd steeds luider volgens een artikel in het FD. De reden is simpel namelijk geldgebrek. De coronacrisis zorgt voor zware tekorten in de overheidsbegrotingen.

Geef een reactie Reactie annuleren

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Primary Sidebar

Zoeken

AGENDA

Masterclass actualiteiten vermogensstructurering

Masterclass Polislezen en fiscale behandeling lijfrenten, stamrechten en kapitaalverzekeringen

PE-Pitstop Samenhang testament, statuten & aandeelhoudersovereenkomst bij bedrijfsopvolging

Masterclass bedrijfsopvolging

PE-Pitstop fonds voor gemene rekening

Recent nieuws

Europees Parlement wil hardere aanpak belastingparadijzen

Geen afboeking HIR voor over te dragen vastgoed

Geen btw over verkoop van in beslag genomen pand

steun culturele sector

Onderzoek naar belastingplicht voor buitenlandse artiesten en sporters

Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen gedeeltelijk in werking

Meer berichten

Footer

  • Fiscaal nieuws
  • Agenda
  • Tools en andere downloads
  • Vacatures
  • Adverteren op Taxence
  • NDFR
  • Fiscaal en meer
  • Taxvice
  • Tax Talks
  • Sdu Covid-19
  • Contact
  • Linkedin
  • Twitter
  • Facebook
  • Aanmelden nieuwsbrief
  • Naar Sdu Webshop

Taxence is een uitgave van
Sdu
Maanweg 174
2516 AB Den Haag

Powered by Sdu

  • Disclaimer
  • Privacy Statement en Cookiebeleid
SDU

Het laatste nieuws van
Taxence in je mail?

Aanmelden

×