Blijkt uit een boekenonderzoek dat een bv meer omzet heeft behaald dan verantwoord, maar is het ontvangen geld niet meer in de bv aanwezig? Dan is het goed mogelijk dat de bv de verzwegen omzet heeft uitgedeeld aan haar dga.
De fiscus hield een boekenonderzoek bij een bv met een horecaonderneming. Uit dit onderzoek bleek dat de omzet van de bv in de jaren 2011 en 2012 op basis van gegevens uit het kassasysteem ongeveer € 1,6 miljoen hoger was dan zij had verantwoord. De Belastingdienst stelde vast dat deze verschillen zich niet voordeden bij andere gebruikers van dat kassasysteem. Bij de bv kwamen dit soort verschillen niet voor op dagen waarop de gehele omzet per factuur was betaald. De inspecteur concludeerde dat de verantwoorde brutomarges te laag waren. Hij wist ook Rechtbank Den Haag daarvan te overtuigen.
Dga doet zelf boekingen
Het geld dat de bv heeft behaald met de niet-verantwoorde omzet, bevindt zich echter niet meer in de bv. De inspecteur stelt dat de bv dit heeft uitgekeerd aan haar bestuurder en indirect grootaandeelhouder. Ook dat vindt de rechtbank aannemelijk. Deze bestuurder had toegang tot het kassasysteem en voerde zelf ook mutaties in. Als feitelijk leidinggevende met actieve bemoeienis met het kassasysteem moest hij wel bewust zijn geweest van de bevoordeling. De Belastingdienst heeft de dga daarom terecht navorderingsaanslagen opgelegd.
Geef een antwoord